- Что такое премия
- Виды премирования работников
- Как устанавливается премия работникам
- Как составить положение о премировании работников
- Как составить приказ о премировании работников
- Как рассчитать премию от оклада
- НДФЛ и страховые взносы с премий работников
- Часто задаваемые вопросы о премировании работников
-
Формула составления эффективного оффера для роста продаж от 30%Скачать бесплатно руководство из клуба «Деловая Среда Сбер»
О чем речь? Премирование работников – инструмент их стимулирования к дальнейшим достижениям. Так работодатель поощряет подчиненных за добросовестное выполнение своих обязанностей и сверх того.
Что учесть? Выдача премий происходит после оформления документов. Руководителю нужно составить положение о премировании и подписать соответствующий приказ. Также с выплат придется удержать НДФЛ и страховые взносы.
Что такое премия
Заработная плата сотрудника разделена на несколько составляющих:
- Базовая сумма (оклад);
- Дополнительные доходы (доплаты и надбавки, связанные с условиями труда);
- Стимулирующие выплаты (премии).
Оклад представляет собой гарантированную сумму, которую сотрудник получит в любом случае. Иные надбавки включаются в соответствии с требованиями законодательства. В отличие от оклада, последняя часть является необязательной составляющей заработной платы. Решение о премировании работников принимает работодатель, определяя условия и критерии выплаты.
Виды премирования работников
Регулярные премии
Это платежи, которые добавляются к заработной плате работника для стимула. Они являются частью системы вознаграждения сотрудника и зависят от выполнения определенных условий. Если они не выполнены, работодатель не обязан выплачивать бонус. Регулярные премии выплачиваются по итогам определенного периода, который устанавливает руководитель. Информацию о них не обязательно вносится в трудовую книжку.
Разовые премии
Единовременные поощрения представляют собой форму премии за конкретные заслуги или по случаю определенного события. Например, это доплата к юбилею или за выполнение особо важного задания. Разовые премии не являются частью системы оплаты труда, не учитываются при расчете средней заработной платы сотрудника. Тем не менее, они должны быть отражены в трудовой книжке (Письмо Минтруда РФ от 24 декабря 2021 года № 14-2/ООГ-12263).
Как устанавливается премия работникам
Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации (статья 135), режимы доплат и надбавок стимулирующего характера, а также системы премирования работников определяются:
- коллективными договорами;
- соглашениями;
- локальными нормативными актами (ЛНА).
Установленная система премирования не может противоречить нормам трудового законодательства. При этом Трудовой кодекс не регулирует условия премирования, оставляя эти вопросы на усмотрение работодателей. Наиболее простой способ их определения – внесение соответствующих положений в локальный нормативный акт. В документе могут быть определены:
- виды выплачиваемых премий;
- категории работников, имеющие право на них;
- размеры премий;
- критерии вознаграждения;
- сроки выплаты премий.
Трудовой кодекс не устанавливает жестких требований относительно этих критериев. Утверждение такого положения осуществляется приказом руководителя. После этого необходимо внести ссылку на данный локальный нормативный акт в трудовые договоры с сотрудниками и обеспечить их ознакомление с данной нормой под подпись.
Менее удобным вариантом является установление условий и порядка премирования в трудовых договорах с работниками. При необходимости руководителю необходимо будет вносить в них изменения с предупреждением за два месяца, как это предусмотрено статьями 72 и 74 Трудового кодекса РФ.
Как составить положение о премировании работников
Положение о премировании работников предприятия обычно применяется в целом к организации и распространяется на всех работников. В нем указывается:
- Общая информация о праве на получение премий.
- Круг лиц, имеющих такую возможность.
- Периодичность премирования.
- Критерии начисления.
- Размер премии или процентное соотношение с окладом.
- Условия, при которых сумма может быть снижена или не выплачена.
У разных групп премируемых сотрудников могут быть свои периоды начисления премий. Например, отделы продаж и филиалы могут получать ежеквартальные доплаты, а рабочие цеха – ежемесячные.
Иногда в правилах и условиях премирования могут быть описаны случаи, когда выплата бонусов может быть уменьшена. Чаще всего сотрудник лишается части премии из-за опозданий на работу, нарушения правил безопасности или неисполнения должностных обязанностей. Однако в случае незаконного привлечения специалиста к дисциплинарной ответственности суд имеет право взыскать невыплаченную премию с работодателя. Поэтому важно, чтобы все действия по установлению наказания для сотрудников были оформлены в соответствии с трудовым законодательством.
Образец положения о премировании
Как составить приказ о премировании работников
Приказ на премирование работников за результаты работы составляется бухгалтером или специалистом по кадрам с использованием унифицированных форм: Т-11 для отдельного работника и Т-11А для группы. Указанные стандартизированные бланки утверждены Постановлением Госкомстата № 1 от 5 января 2004 года.
При заполнении формы Т-11 указываются следующие реквизиты:
- ФИО работника;
- структурное подразделение;
- вид поощрения.
Образец приказа о премировании
Если хотите материально поощрить фрилансера, следует внести изменения в условия гражданско-правового договора (ГПД), заключенного между вашей компанией и специалистом. В этом случае можно установить дополнительные параметры премирования за выполнение определенных задач или достижение целей. Чтобы избежать рисков переквалификации договора в трудовой, надо сформулировать эти условия так, чтобы они не противоречили характеру ГПД. После того как изменения в договор внесены и обе стороны согласны с новыми параметрами, необходимо подписать дополнительное соглашение к этому документу. Так можно материально поощрить фрилансера, соблюдая законодательство и избежав риска переквалификации договора.
Как рассчитать премию от оклада
Возможные варианты:
- определение премии в процентах от базовой заработной платы;
- установка фиксированной суммы;
- назначение премии в зависимости от конкретного показателя (например, 500 ₽ за каждого нового клиента).
Давайте проанализируем пример расчёта заработной платы, когда премия определена в виде процента от базовой зарплаты:
Премия от оклада = Оклад × Процент премии.
Рыжов является сотрудником ООО «ЭлектроПлюс» в Подольске. Его базовая заработная плата (оклад) составляет 50 000 ₽ в месяц. Премия – 30 % от оклада при выполнении плана на 100 %. В данном случае районный коэффициент равен 1,25. Специалист отработал весь месяц. Рыжов получил аванс в размере 25 000 ₽ 25 января. Учитывая районный коэффициент, это составляет 31 250 ₽. После вычета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) он получит на руки 27 187 ₽.
В феврале Рыжову должны выдать зарплату за вторую половину месяца и премию. Сумма последней – 15 000 ₽ (30 % от 50 000 ₽). Общая зарплата за февраль с учетом премии составляет 40 000 ₽ (25 000 + 15 000). Учитывая районный коэффициент, это составляет 50 000 ₽. После вычета НДФЛ Рыжов получит на руки 43 500 ₽.
Расчет премирования работников по итогам года от базовой зарплаты аналогичен: определяется доход сотрудника за весь период, а затем вычисляется фиксированный процент от этой суммы.
НДФЛ и страховые взносы с премий работников
Премия, выплаченная сотруднику, рассматривается как его доход и подлежит обложению налогами и страховыми взносами:
НДФЛ
Для удержания НДФЛ с ежемесячной премии необходимо сделать следующее:
- Рассчитайте общую сумму ежемесячной премии для сотрудника.
- Определите, превысил ли общий его доход с начала года отметку в 5 миллионов рублей. Если превысил, то применяется ставка НДФЛ в размере 15 %, иначе – стандартная, 13 %.
- Умножьте сумму премии на соответствующую ставку НДФЛ для определения налога.
- Удержите эту сумму с этой части дохода сотрудника.
- Перечислите НДФЛ в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет в соответствии с установленными сроками:
- до 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января;
- до 28-го числа текущего месяца — для НДФЛ, вычтенного из дохода с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего;
- до последнего рабочего дня календарного года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
Выполнение этих шагов обеспечит правильное удержание и перечисление НДФЛ с ежемесячной премии сотрудника.
Страховые взносы
Для их начисления необходимо следовать следующим шагам:
- Рассчитайте общую сумму премии для сотрудника. Предположим, что она составляет 30 000 рублей.
- Определите размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) на момент начисления страховых взносов. Например, МРОТ в 2023 году составляет 16 242 рубля.
- Разделите премию на две части: до МРОТ и свыше его суммы. В нашем примере, сотрудник получает 16 242 рубля по тарифу 30 %, а оставшиеся 13 758 рублей – по сниженному (15 %).
- Рассчитайте сумму страховых взносов для каждой части премии, используя соответствующие тарифы.
- Перечислите страховые взносы по единому тарифу (30 %) в налоговую ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм в Социальный фонд России должны быть перечислены до 15-го числа следующего месяца.
Выполнение указанных шагов обеспечит правильное определение и перечисление страховых взносов с премии сотрудника.
Часто задаваемые вопросы о премировании работников
Как можно выразить основание для поощрения?
У надзорных органов любая неопределенность в формулировках может вызвать подозрения в необоснованности выплат. В официальной документации работодатели по незнанию часто прибегают к расплывчатым формулировкам, таким как «за соблюдение трудовой дисциплины» или «за добросовестный труд». Этих фраз лучше избегать.
В нашем закрытом клубе мы пропустили через себя тысячи компаний и тысячи предпринимателей, и увидели, что у всех ,плюс-минус, ошибки одни и те же. Именно они блокируют около 80% прибыли
И поэтому мы собрали наши лучшие практики и лучшие документы, которые помогают участникам клуба делать самые крутые результаты, и делимся этой подборкой с вами. Пакет документов в открытом доступе до 22.11.24 числа
Скачивайте и используйте уже сегодня:
Для установления прозрачных и однозначных критериев, по которым будет производиться выплата премии сотрудникам, рекомендуется утвердить конкретные формулировки, такие как:
- за внедрение нового программного обеспечения;
- за победу в профессиональном конкурсе;
- за выполнение квартального плана продаж;
- за представление к ведомственной награде и так далее.
Как можно сократить расходы на выплату премий?
В ряде случаев выгоднее оформить презент по договору дарения, а не в стандартном формате, например, премирование работника на юбилей или на 8 Марта. В этом случае работодателю не придется уплачивать страховые взносы. Согласно пункту 4 статьи 420 Налогового кодекса РФ, суммы до 4000 рублей освобождаются от удержания НДФЛ. Однако такие подарки не могут быть учтены как расходы по налогу на прибыль.
В каких случаях возможно избежать уплаты страховых взносов?
За надбавки, не связанные с производственной деятельностью, не требуется перечисление страховых взносов. Однако Минфин РФ и ФСС РФ считают, что они должны быть уплачены в любом случае, и все виды премий должны быть облагаемы. Это подтверждается в Письме Минфина РФ от 25 октября 2018 № 03-15-06/76608 и Письме ФСС РФ от 14 апреля 2015 № 02-09-11/06-5250. Важно, чтобы внутренние документы компании называли доплаты таким образом, чтобы подтверждать их непроизводственный характер, избегая стимулирующих формулировок.
Читайте также
Работодатель имеет право самостоятельно решать, как премировать работников организации. Для этого можно разработать положение о премировании или дополнить соответствующим разделом положение об оплате труда. Чтобы избежать проблем с трудовой и налоговой инспекцией относительно стимулирующих и поощрительных выплат, важно четко сформулировать критерии начисления надбавок, избегая расплывчатых формулировок.
