Что писать в назначении платежа

Платежное поручение содержит две графы «Назначение платежа». Для заполнения одной из них законодательством утверждены коды. Что писать во второй, плательщик решает самостоятельно. Однако при некорректных формулировках банк может отклонить платеж или затребовать дополнительные документы для проведения операции.

Платежное поручение — это документ, на основании которого плательщик дает указание банку перевести с его расчетного счета средства контрагенту: оплату за товар поставщику, налоги в ФНС, зарплату работникам.

Чтобы банк мог верно перечислить деньги, необходимо корректно заполнить все обязательные реквизиты, иначе средства уйдут не туда.

Сейчас практически все платежки заполняются в 1С или напрямую через банковские сервисы и отправляются в банк в электронном виде, поэтому некоторые реквизиты автоматически проверяются программами.

Например, если есть несоответствия в наименовании, ИНН получателя денег, его расчетном счете, БИК, корреспондентском счете банка, такое перечисление внутри банка блокируется, средства с расчетного счета не списываются.

В этом случае следует уточнить реквизиты в течение пяти дней с момента осуществления платежа. Для этого в банк получателя нужно направить заявление в произвольной форме и приложить платежку с отметкой «Исполнено» своего банка.

Если реквизиты не уточнены и клиента с указанными данными нет, возврат средств из банка получателя происходит на шестой рабочий день.

Если контрагенту придут деньги не на тот счет, который указан в договоре, это может быть расценено как невыполнение требований контракта, и юрлицу либо ИП начислят пени и штрафы.

Кроме того, банк может не пропустить платежку, если при оплате некорректно заполнено поле «Назначение платежа» или там вовсе ничего не указано.

Также в платежке есть реквизит «Очередность платежа». В соответствии с ним при недостатке денег для исполнения всех операций банк выполняет перечисления в определенном порядке, установленном с частью 2 статьи 855 ГК РФ.

Например, в первую очередь будет проводиться погашение задолженности по алиментам или компенсации вреда жизни и здоровью, во вторую — долгов по зарплате и так далее.

Если на расчетном счете достаточно денег, тогда платежи перечисляются в порядке поступления платежных поручений.

В платежном поручении есть два вида реквизитов.

Текстовые — данные заполняются текстом или цифрами в формате даты, порядкового номера, номера счета и других.

Кодовые — в них указываются коды, утвержденные законодательством, которые присваиваются для конкретного реквизита в зависимости от вида платежа и статуса плательщика.

Платежные поручения заполняются на основании Приложения 1 к Положению N 762-П, в нем утверждены все обязательные реквизиты для платежных поручений и соответствующие им коды.

При формировании электронной платежки в сервисе Банк-Клиент или 1С некоторые реквизиты плательщика, например дата, номер документа, номер счета, проставляются автоматически.

Платежное поручение на перечисление налогов и взносов за ИП и организацию можно сформировать с помощью специального сервиса на сайте налоговой. В нем необходимо ввести свои данные, а реквизиты получателя будут заполнены автоматически. Для этого нужно выбрать из списка свою ФНС, вид налога, период и прочее.

Некоторые реквизиты в платежке могут отсутствовать, например «Код». Он предназначен для указания уникального идентификатора начислений. УИН присваивает налоговая для оплат в своих платежных требованиях, например, когда в ходе проверки выявлена недоимка. Если такой номер отсутствует, то есть уплата производится не по требованию ФНС, поле не заполняется.

В платежном поручении предусмотрено два поля «Назначение платежа»: кодовое и текстовое.

Кодовая графа

Заполняется только работодателями, если они выплачивают вознаграждения сотруднику, у которого есть долги и на доходы которого наложены ограничения судебными приставами. Например, из зарплаты должны быть удержаны алименты по решению суда или долг по кредиту. В остальных случаях это поле не заполняется.

Всего для кодовых назначений платежей предусмотрены пять символов для каждого вида выплат.

Текстовая графа

Она предназначена для описания банковского перевода. Жестких требований к тексту в поле «Назначение платежа» нет. Главное — полностью раскрыть суть операции для банка, партнеров, налоговой и бюджетных ведомств.

В соответствии с законом 115-ФЗ банк анализирует платежи для предотвращения незаконных транзакций: обналичивания средств или ухода от налогов. Поэтому при некорректном заполнении графы «Назначение платежа» банк может требовать дополнительные документы для перевода денег: контракты с поставщиками, трудовые договоры.

По назначению платежа контрагенты ИП и компаний могут сразу определить, за что пришли деньги и по какому договору.

При расчетах с бюджетом различные ведомства могут также идентифицировать платеж по информации в графе «Назначение платежа» и перенаправить его на нужный счет, если в КБК допущена ошибка.

Кроме того, по назначению платежа ФНС может принять или не принять затраты компании и ИП на уменьшение налоговой базы, так как все расходы для целей налогообложения должны быть обоснованы.

Например, налоговая может исключить из затрат ООО по пошиву детской одежды платеж за поставку техники, которая не используется в швейном производстве или доставке продукции.

В зависимости от перечислений формулировки в графе «Назначение платежа» меняются.

Платежи за товары, работы, услуги. В графе обычно пишут наименование продукции, за которую производится платеж, ее количество, номер договора, накладной, сумму НДС, если он включен в стоимость, вид оплаты: аванс, частичная оплата, полный расчет.

Пример для товаров: «Оплата по сч. № 1987/7864 от 23.07.2023 за Принтер лазерный Pantum P2516/P2518. Сумма 14 980 руб. Без НДС».

Пример для услуг: «Оплата по дог. № 8974 от 13.04.2023 за бухгалтерское обслуживание с 1.05 по 31.05. 2023 г. Сумма 14 560 руб. В т.ч. НДС 2912 руб.».

В текстовом поле «Назначение платежа» допускается использовать общепринятые сокращения.

Перечисление зарплаты. Указывается период и реквизиты платежной ведомости, на основании которой производится начисления дохода работникам.

Пример: «Перечисление зарплаты за период с 1.06 по 14.06 2023 г. На основании пл. ведомости № 54-З от 14.06.2023 г.».

Перевод средств ИП с расчетного на свой лицевой счет. Индивидуальный предприниматель может снимать или переводить на свою банковскую карту любую сумму без дополнительного налогообложения.

Пример: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды ИП после уплаты налогов. Сумма 54 780 рублей. Без НДС».

Возврат займа, кредита. В назначении платежа указываются: номер, дата договора займа и отметка «без НДС».

Пример: «Досрочное погашение задолженности по договору займа №167-95/12 от 12.07.2020. Сумма 15 789 руб. Без НДС».

Расчеты с бюджетом. В 2023 году существенные изменения в заполнении платежек коснулись налоговых отчислений. Это связано с переходом на Единый налоговый платеж — ЕНП. Однако не все виды бюджетных сумм уплачиваются в рамках ЕНП.

Для этих отчислений платежные поручения заполняются по стандартным правилам с указанием КБК, КПП, ОКТМО и прочих реквизитов.

В назначении платежа необходимо указать наименование пошлины, налога или взноса и период, за который он производится.

Примеры:

Для перечисления ЕНП налоговая утвердила единые реквизиты. В поле «Назначение платежа» в этом случае достаточно формулировки «Единый налоговый платеж».

Образец заполнения платежки на ЕНП.

Напомним, что платежное поручение на ЕНП по новым реквизитам можно заполнить онлайн в сервисе на сайте ФНС.

Если из-за ошибок в платежке необходимо отозвать перевод, порядок действий зависит от ситуации.

Обычно это происходит при отправке платежного поручения через Банк-Клиент вне операционного времени. Отозвать можно платежи в статусе: Принят, Принят АБС, Доставлен.

Сейчас у многих крупных банков операционный день практически не прерывается. Например, у Сбербанка время для внутренних переводов с 01:00 до 24:00 по МСК ежедневно, включая выходные и праздники. При этом переводы осуществляются в течение нескольких секунд. Поэтому поймать некорректную платежку до того, как она исполнена, сложно.

Если все-таки ошибка обнаружена до того, как оплата проведена, необходимо срочно в сервисе Банк-Клиент зайти в нужный платеж и найти вкладку Отозвать или Аннулировать.

Отправлены в бюджет на ЕНП. Деньги будут автоматически распределены на те налоги и взносы, которые подлежат уплате, поэтому платеж можно не уточнять. В этом случае очередное бюджетное перечисление можно сделать меньше на сумму переплаты.

Перечислены в бюджет вне единого налогового платежа. По этим видам отчислений излишне перечисленную сумму можно перекинуть на другое бюджетное направление. Для этого в ФНС нужно подать заявление в произвольной форме с указанием суммы и верных реквизитов.

К заявлению приложить платежное поручение, чтобы подтвердить перечисление денег. После рассмотрения заявления налоговая переведет платежи на нужные счета.

В обоих случаях переплату в бюджет можно вернуть по заявлению, если нет задолженности по налогам и взносам.

Деньги перечислены другой компании, ИП или физлицу. В этом случае следует обратиться к получателю за возвратом. Если он откажется перечислять ошибочно полученные деньги, придется обращаться в суд.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант