Когда приходит время платить НДС в бюджет, то предпринимателю надо знать, бизнес должен государству по итогам квартала или государство — бизнесу. Для этого надо правильно отражать все в отчетности. В первую очередь — в балансе. Эксперты компании «Нескучные финансы» рассказывают, как.
Ведем управленческий учет в малом бизнесе
Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к множеству материалов для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Попробовать бесплатно на 14 дней
Что надо знать об НДС
Платит НДС не предприниматель, а покупатель. Предприниматель передает эти деньги государству, они изначально не его, бизнесмен для них — пункт транзитной остановки.
НДС не влияет на финансовый результат бизнеса.
Обязательства по перечислению НДС в бюджет надо исполнять в срок. Для этого — планировать их и контролировать. Если не планировать, не будет денег, когда придет время платить. А если не заплатить вовремя, то оштрафует налоговая.
Курс в клубе Деловая среда Премиум🔥
Марафон «Финансовая грамотность в бизнесе». Оформите доступ и получите этот и множество других материалов
ПОСТРОЙТЕ ФИНАНСОВУЮ СИСТЕМУ В СВОЕМ БИЗНЕСЕ 👉
Как у бизнеса возникают обязательства по НДС
У нас цветочный магазин. Мы купили у фермера розу, в стоимость которой поставщик включил НДС. Потратили 60 ₽, из них 50 ₽ заплатили за саму розу, а 10 ₽ — НДС, которые наш поставщик включил в цену товара. Эти 10₽ НДС мы пока через поставщика дали взаймы государству. У него появилось обязательство перед нами. Сочтемся, когда продадим. НДС, который мы передали авансом государству», называется входящим.
Когда продаем, к нам заходит НДС, который заплатил покупатель. Для нас это исходящий НДС. И у нас появляется обязательство перед государством — в срок, который оно определило крайним, перечислить этот НДС в бюджет. За розу мы получили 120 ₽: 100 ₽ + 20 ₽ НДС. Эти 20 ₽ — наш исходящий НДС.
А когда приходит время перечислять НДС в бюджет, с нас причитается не весь исходящий НДС, а только разница между ним и входящим. Исходящий НДС у нас 20 ₽, входящий — 10 ₽. Разница — 10 ₽. Вот эти 10 ₽ и причитаются с нас государству.
А бывает и так — купили три розы на тех же условиях. Тем самым через поставщика передали государству аванс по НДС на 30 ₽. А продали только одну — тоже за 100 ₽ + НДС 20 ₽. И когда в конце квартала к нам приходят от государства и требуют у нас эту двадцатку, мы отвечаем: «Нет, уважаемые Мы аж 30 ₽ аванса передали через фермера. Помните? А через нас покупатель передал 20 ₽. Так что не мы вам 20 ₽ должны, а вы нам 10 ₽. Поэтому или пусть эта десяточка у вас полежит — в следующем квартале сочтемся. Или гоните ее назад, а следующий квартал начинаем с нуля — у нас такое право тоже есть». Выслушали нас гонцы, бумаги подняли, посчитали. Убедились — мы правы. И пошли восвояси.
Как отражать обязательства по НДС в балансе
Первое. Итак, мы отдали поставщику за розу 60 ₽, где 50 ₽ — это стоимость розы и 10 ₽ — это НДС. Эту десятку государство теперь нам должно. На языке отчетов, мы приобрели два актива — розу и входящий НДС. В балансе: появились два актива — товар для перепродажи и входящий НДС. Поскольку входящий НДС — это деньги, которые нам должно государство, записываем его в дебиторскую задолженность.
Второе. Продали розу, получили от покупателя 120 ₽: 100 ₽ — наша цена розы и 20 ₽ НДС, которые мы добавили к цене — это исходящий НДС. У нас возникает обязательство перечислить НДС государству.
А теперь вспоминаем — 10 ₽ НДС уже начислили, когда покупали розу, и эту десятку государство нам задолжало. Значит, мы стали должны государству только 10 ₽, а не 20 ₽. Поэтому наша задолженность перед государством по НДС увеличивается только на 10 ₽.
Третье. Наконец, в положенный срок перечисляем НДС в бюджет. Минус 10 ₽ из пассивов. Баланс после того, как мы перечислили НДС с продажи розы в бюджет: долгов нет, все довольны.
Закрепим
Входящий НДС — НДС, включенный в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает для нужд бизнеса.
Исходящий НДС — НДС, который предприниматель добавляет к стоимости своих товаров и потом перечисляет государству.
Когда придет время платить НДС, смотрим, входящего или исходящего НДС у нас больше.
Если исходящего НДС больше, чем входящего — значит, мы должны государству и перечисляем разницу между кредиторкой и дебиторкой в бюджет.
Если исходящего НДС меньше, чем входящего — государство должно нам. Что делать, когда оно нам задолжало — тема отдельной статьи.
Кредиты от Сбербанка
Получите кредит для бизнеса на любые цели – с возможностью подать заявку онлайн
Подать заявку на кредит онлайн
