Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.
Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и специальные режимы:
Разработчик справочной правовой системы КонсультантПлюс
Также с 1 января 2019 года проводится эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
❗️ Внимание
С 1 января 2021 года режим налогообложения в виде ЕНВД отменен. Теперь такая деятельность облагается налогами в рамках иных режимов налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.
Основное различие между общим и специальными режимами в том, что вместо нескольких налогов вы платите один. Значит, сдаете меньше отчетности и сами справляетесь с несложным налоговым учетом. Чтобы определиться, какой режим подходит вам, рассмотрим детально каждый из них.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
ОСНО
Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль.
| Плюсы | Минусы |
| Компании, которые платят НДС, будут охотнее покупать у вас товары или услуги, потому что они смогут получить вычеты по НДС | Придется платить больше, чем на спецрежимах |
| Много отчетности, а за нарушение сроков ее представления могут оштрафовать |
УСН
Упрощенная система налогообложения подходит для небольших компаний. Чтобы применять УСН, остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн руб.
УСН заменит уплату (с некоторыми исключениями) таких налогов:
у организации – налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций;
у предпринимателя – НДФЛ с доходов ИП, НДС и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть два варианта расчета УСН:
с доходов – ставка 6% (объект «доходы»);
с разницы между доходом и расходом – ставка 15% (объект «доходы минус расходы»). Данный вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов.
Указанные ставки УСН применяются, если доходы налогоплательщика не превышают 150 млн руб., а средняя численность работников составляет не более 100 человек. Если допущено превышение по доходам в пределах 200 млн руб., а по работникам в пределах 130 человек, налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке:
8% – при объекте «доходы»;
20% – при объекте «доходы минус расходы».
При превышении новых лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на ОСН с начала квартала, в котором произошло превышение.
Внимание!
Для ИП, которые зарегистрировались впервые, регионы до 1 января 2024 года вправе устанавливать налоговые каникулы по УСН. Это значит, налог на УСН в течение двух лет можно не платить (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Норма касается предпринимателей, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
| Плюсы | Минусы |
| Подходит почти для любого малого бизнеса | Нельзя применять в некоторых сферах деятельности. Например, в страховании, микрофинансировании, организации азартных игр |
| Декларацию нужно сдавать всего раз в год | Нельзя открыть филиал |
| Простой налоговый учет | Клиенты, которые платят НДС, могут отказаться покупать у вас, чтобы не потерять вычеты |
| Режим сохранится, даже если вы поменяете сферу деятельности | Если вы платите налог с разницы между доходом и расходом, платить придется даже в случае нулевой прибыли или убытков: минимальная ставка – 1% от дохода |
| Есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств |
ПСН
Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента – от месяца до года. Стоимость патента не зависит от ваших реальных доходов, а определяется заранее в зависимости от сферы бизнеса.
Режим доступен только для ИП, его можно применять только в определенных видах деятельности. В основном это парикмахерские, ремонт одежды, грузоперевозки, такси, репетиторство и т. п. (п.2 ст.346.43 НК РФ).
Так же, как при упрощенном режиме, в ПСН есть двухлетние налоговые каникулы для тех, кто впервые зарегистрировал ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
| Плюсы | Минусы |
| Размер налога известен заранее, он не увеличится при росте дохода | Налог при ПСН можно уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, понесенные в отношении работников, но не более чем на 50% |
| Не надо сдавать декларации | Можно нанять не больше 15 сотрудников |
| Патент можно оплатить не сразу, а с отсрочкой | Доход за год не должен быть больше 60 млн рублей |
| Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года | Оплатить патент придется, даже если временно не работаете или нет дохода |
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог подходит только для сельхозпроизводителей. Его можно применять, если доходы от сельхозпроизводства больше 70%. Ставка налога — 6% разницы между доходами и расходами.
ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ (организации не нужно платить налог на прибыль) и налога на имущество по недвижимости, которая используется в сельхоздеятельности. Остальные налоги придется платить, как на общем режиме.
| Плюсы | Минусы |
| Низкая налоговая ставка | Сложно удержаться в границах 70% доходов от сельхозпродукции. Продажа оборудования, например, может нарушить это соотношение, и вам придется пересчитать налоги по основному режиму |
| Декларацию нужно сдавать всего раз в год | Жесткие ограничения по видам деятельности |
| Простой налоговый учет |
НПД
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.
Ставки НПД – 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Налог к уплате будет меньше – для всех плательщиков предусмотрен небольшой вычет.
Чтобы перейти на НПД, физлицам не надо регистрироваться как ИП. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог» и, получая деньги, оформлять в нем чеки и передавать их клиентам.
НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по ГПД, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке.
| Плюсы | Минусы |
| Не надо регистрироваться в качестве ИП | Применяется в отношении отдельных видов деятельности |
| Выгодные ставки | Есть ограничение по доходу за год |
| Отчетности нет | |
| Налог исчисляется автоматически |
Закрепим
Чтобы определиться с режимом налогообложения, возьмите свои примерные доходы и расходы и посчитайте приблизительную сумму налога на каждом режиме. Выберите тот, на котором налог будет ниже.
Учитывайте сферу деятельности, форму ведения бизнеса, объем производства и нюансы налогового законодательства.
Если выбираете режим со сложным учетом налогов, заранее предусматривайте издержки на услуги бухгалтера.
Если вы только создаете ИП, подойдет упрощенная система или патент: в первые два года вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
