ФНС вправе принудительно закрыть ИП, если оно подпадает под определенные условия. Подробно рассказываем о процедуре самостоятельного закрытия ИП вместе с экспертами из «Малый бизнес.ру»
Содержание
Шаг 1. Выбрать способ закрытия ИП
Шаг 2. Выполнить подготовительные действия
Шаг 3. Подготовить заявление о закрытии ИП
Шаг 4. Оплатить госпошлину
Шаг 5. Проверить собранные документы
Шаг 6. Подать документы в налоговую инспекцию
Шаг 7. Получить документ о закрытии ИП
После закрытия ИП
Информационный портал для предпринимателей
❗️ Внимание
С 1 сентября 2021 года ФНС сможет принудительно закрыть ИП, если:
– последняя отчетность от него поступила более 15 месяцев назад либо в течение этого срока он не покупал патент;
– за ИП числится долг по налогам и сборам.
Обязательно должны совпадать оба условия.
Если ИП закроют принудительно, то после этого нельзя будет повторно получить этот статус в течение 3 лет. Поэтому лучше сняться с учета самостоятельно, если предпринимательская деятельность не ведется. К тому же принудительное исключение из реестра не избавит предпринимателя от задолженности по налогам и сборам.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатноШаг 1. Выбрать способ закрытия ИП
Существует два способа закрытия ИП:
Самостоятельное закрытие ИП. В этом случае надо подготовить ряд документов и совершить некоторые подготовительные процедуры — заплатить налоги и сборы, уволить сотрудников и другие.
Платная ликвидация ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия.
При закрытии ИП необходимо заплатить госпошлину — 160 рублей в случае представления документов на закрытие в бумажном виде лично в налоговую, по почте или через представителя. При закрытии ИП через сервис ФНС, МФЦ или нотариуса госпошлину уплачивать не нужно.
Если закрывать ИП через представителя, понадобится оформить нотариальную доверенность. Это обойдется в 1000–1500 рублей.
В таблице сравнили, что лучше — закрыть ИП самостоятельно или через специализированную компанию либо нотариуса.
Способ закрытия | Преимущества | Недостатки |
Самостоятельное закрытие ИП | Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний. | Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие — потеря времени и денег. При соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа снижается. При самостоятельной подаче документов в сервисе ФНС предпринимателю понадобится оформление ЭЦП. |
Платное закрытие ИП через юридическую фирму или нотариуса | Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без участия предпринимателя. | Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. ИП будет плохо разбираться в процедуре закрытия. |
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-каналШаг 2. Выполнить подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
Рассчитаться с сотрудниками и уволить их, сдать отчетность — если сотрудники есть.
Проверить кассу, убедиться, что все фискальные документы (чеки) ушли в ФНС. Отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя.
Уплатить страховые взносы «за себя».
Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
Сняться с учета в СФР.
Закрыть расчетный счет ИП.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые три пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако на практике налоговые органы иногда требуют выполнения сразу всех пунктов.
Рассмотрим обозначенные выше пункты подробнее.
1. Уплата налогов, штрафов и пеней. На данном этапе нужно точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно, проведя сверку расчетов с налоговым органом.
Чтобы избежать дополнительных трений с налоговой, желательно закрыть все недоимки по налогам и взносам до подачи заявления на закрытие ИП.
Для некоторых платежей в НК РФ установлены конкретные сроки уплаты при ликвидации ИП:
НДФЛ предпринимателя за себя и страховые взносы за работников — в течение 15 дней после представления последней отчетности по соответствующему платежу;
для УСН и ЕСХН-налога особых сроков уплаты при ликвидации не предусмотрено.
🔔 Важно
Закрыть ИП можно в том числе при наличии налоговой задолженности. Но предпринимательские долги не обнуляются, а переходят на физлицо.
2. Увольнение сотрудников, если они есть. В этом случае по закону необходимо следовать такому алгоритму:
не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
осуществить полный расчет с работниками;
уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
сдать всю требуемую итоговую отчетность за работников в ФНС и СФР.
Отдельно сниматься с учета в Соцфонде ИП как работодателю не нужно. Снятие производится автоматически после представления итоговой отчетности и заявления о ликвидации ИП.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно3. Снятие с учета ККТ не требуется. ФНС автоматически снимет кассу с учета после закрытия ИП. Однако, чтобы подстраховаться, рекомендуем самостоятельно снять кассу с учета через сервис ФНС. Для этого необходимо в электронном виде отправить заявление о снятии кассы с учета и приложить отчет о закрытии фискального накопителя.
4. Уплата страховых взносов «за себя». Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП. Поэтому удобнее их оплачивать самостоятельно уже после прекращения предпринимательской деятельности, но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП.
Тем не менее на практике налоговые органы иногда требуют их заплатить до того, как бизнес будет официально закрыт. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:
попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) запросить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
направить документы на закрытие ИП по почте — в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна;
заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).
❗️ Внимание
С 2017 года уплата взносов на пенсионное и медицинское страхование осуществляется в ИФНС, поэтому получать справку об отсутствии задолженности по этим взносам в Соцфонде не нужно. Также не требуется справка об отсутствии задолженности по взносам на травматизм за работников. Сверку расчетов с СФР налоговая получает сама.
5. Сдача деклараций. При ликвидации ИП на ОСНО итоговая декларация 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее пяти рабочих дней после внесения сведений о закрытии ИП в ЕГРИП, но можно это сделать и раньше.
Точный срок сдачи налоговой декларации по УСН при закрытии ИП в Налоговом кодексе не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.
ИП на патенте или НПД декларацию представлять не нужно.
6. Снятие с учета в Социальном фонде России. Напомним, что ИП-работодателям не нужно дополнительно регистрироваться или сниматься с учета в СФР, это происходит автоматически при получении информации от ФНС. Но некоторые ИП самостоятельно встают на учет в Соцфонде. К таковым относятся, например, те, кто часто болеет, собирается в декрет. Даже в этом случае не нужно уведомлять СФР о закрытии ИП. Индивидуального предпринимателя снимут с учета на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед СФР, это никак не повлияет на процедуру снятия.
7. Закрытие расчетного счета ИП. После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть расчетный счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который нужно указать при заполнении заявления. Уведомлять какие-либо ведомства о закрытии (как и об открытии) расчетного счета в банке не требуется.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в СбереШаг 3. Подготовить заявление о закрытии ИП
Основной документ — заявление по форме Р26001. Данная форма утверждена приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новую форму можно скачать здесь.
Форма содержит 2 страницы. Предприниматель заполняет поля только на первой странице. Форму надо заполнять заглавными печатными буквами русского алфавита. Если заявление готовится на компьютере, то допускается только шрифт Courier New 18 кегля черного цвета. При заполнении от руки чернила могут быть не только черными, но также синими или фиолетовыми.
На титульной странице формы Р26001 есть регистрационный номер (ОГРНИП) и Ф. И. О. предпринимателя, заявившего о прекращении своей работы. ИНН здесь указывать не требуется.
Нужно вписать телефон для связи, причем российские номера должны начинаться с +7, даже стационарные. Кроме того, надо обязательно указать электронную почту заявителя — на него придет ответ ИФНС.
С 2018 года решение налогового органа направляется в виде электронного документа, который достаточно распечатать. Однако мы советуем проставить цифру «1» в соответствующем поле, тогда документы от ИФНС придут не только через интернет, но и на почтовый адрес бывшего предпринимателя. Это удобно, потому что больше не надо делать дополнительный запрос для получения бумажного листа записи ЕГРИП с печатью налогового органа.
В конце первой страницы есть специальная строка для собственноручной подписи. Заранее расписываться здесь не надо. Подпись проставляется в присутствии сотрудника многофункционального центра или налоговой инспекции. Этот факт должностное лицо подтверждает своей личной подписью на второй странице новой формы Р26001. Если же заявление направляется почтой или через доверенное лицо, то подпись ИП должен заверить нотариус.
При отправке документов через интернет с усиленной электронной подписью расписываться не надо.
На второй странице заявления полей меньше, и все они предназначены для заполнения должностными лицами. Сам ИП здесь ничего не заполняет. Заявление на закрытие ИП подается в единственном экземпляре, сшивать или скреплять страницы не требуется.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатноШаг 4. Оплатить госпошлину
Госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей. Получить госуслугу, сформировать квитанцию, а также оплатить ее через интернет можно при помощи специального сервиса на официальном сайте ФНС. Там же можно распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить ее в любом удобном отделении Сбербанка.
Чтобы оплатить госпошлину через сервис, сначала понадобится поставьте галочку, подтверждающую согласие на обработку персональных данных. Затем:
выбрать тип налогоплательщика — индивидуальный предприниматель или глава КФХ;
в поле «Вид платежа» выбрать «Государственная пошлина за регистрацию ИП»;
в поле «Наименование платежа» — «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)».
Далее нужно следовать инструкциям на сайте ФНС России.
Шаг 5. Проверить собранные документы
Итоговый комплект документов должен включать в себя:
заявление на закрытие ИП по форме Р26001 — 1 экземпляр;
оригинал квитанции с отметкой об оплате госпошлины — в случае необходимости ее уплаты.
Шаг 6. Подать документы в налоговую инспекцию
Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который регистрировал ИП, а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные нужной налоговой инспекции получится узнать при помощи этого сервиса.
При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно ставить подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.
При дистанционной подаче документов, например через электронный сервис ИФНС, понадобится электронная подпись.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатноШаг 7. Получить документ о закрытии ИП
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении. После этого в течение 5 дней ФНС закроет ИП, отправив на электронную почту заявителя соответствующее уведомление по форме № 2-4-Учет и лист записи ЕГРИП. После снятия ИП с учета в налоговой рекомендуем самостоятельно в этом убедиться.
После закрытия ИП
Важно понимать, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение необязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия, например для быстрого перехода на другую систему налогообложения.
Автор: эксперты компании «Малый бизнес.ру»
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды