Как платить меньше налогов без претензий со стороны ФНС

Содержание

Налоговая нагрузка на бизнес
Как организации могут снизить НДС
Как уменьшить налог на прибыль
Как уменьшить налог на имущество
Как уменьшить налоги на сотрудников
Как снизить налоги на УСН
Заключение

Чтобы увеличивать доход от бизнеса, предприниматель должен постоянно искать пути оптимизации расходов. В их сумму среди прочего входят различные налоги и взносы в бюджет. Но экономить на налогах нужно аккуратно, чтобы не получить штрафы от ФНС.

Отчисления бизнеса в бюджет можно разделить на несколько категорий:

Чтобы понять, сколько, по мнению ФНС, компания должна платить налогов, надо с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» проверить налоговую нагрузку. Это отношение всех уплаченных бизнесом налогов к выручке за определенный период. Если при больших доходах компания или ИП платит мало налогов, это может привлечь внимание ФНС.

С помощью легальных способов доступно снизить ряд налогов для организаций и ИП. Например, если компания на ОСНО, можно уменьшить налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на имущество. Кроме того, в зависимости от формы собственности есть варианты сэкономить на налоге на прибыль или НДФЛ. Компании на УСН вправе снизить налоги на страховые взносы. Рассмотрим эти варианты подробнее.

Если организация отчисляет НДС, то можно эту сумму уменьшить следующим образом. Компании работают с налогом на добавленную стоимость в течение квартала и при его расчете учитывают НДС с продаж и покупок. Чем выше сумма исходящего налога, тем меньше размер НДС, которую бизнес уплачивает в бюджет.

Чтобы предпринимателю не платить большую сумму налога на добавленную стоимость, следует деньги, которые поступили на расчетный счет в текущем квартале, перевести на оплату товаров или услуг от контрагентов.

Если компания не успевает купить товар, она может выплатить поставщику аванс. Он тоже учитывается при расчете НДС. При этом обязательно нужно иметь подтверждающие счета-фактуры.

💼 Рассмотрим пример. ООО «Лютик» продало товар на сумму 1 млн рублей, из которых НДС составляет 166 666,67 рубля. При этом компания закупила товар на сумму 800 000 рублей, в том числе НДС 133 333,33 рубля. В этом же периоде на расчетный счет ООО «Лютик» поступил аванс 300 000 рублей, в том числе НДС 50 000 рублей.

Исходящий НДС составил: 166 666,67 + 50 000 = 216 666,67 рубля.

Входящий НДС: 133 333,33 рубля.

ООО «Лютик» должно перечислить в бюджет НДС в размере: 216 666,67 – 133 333,33 = 83 333,34 рубля.

Чтобы уменьшить НДС, «Лютик» может в расчетном периоде заказать очередную партию товара и внести за него предоплату, например, 400 000 рублей, в том числе НДС 66 666,67 рубля.

Тогда НДС составит: 216 666,67 – 133 333,33 – 66 666,67 = 16 666,67 рубля, что на 80% меньше первоначальной суммы.

Компании на ОСНО платят налог на прибыль в размере 20%, поэтому, уменьшив налог, предприниматель может значительно увеличить доход от бизнеса. Это также доступно сделать законными способами.

Налог на прибыль рассчитывается поквартально, его можно уменьшить на такие затраты, как:

💼 Рассмотрим пример. ООО «Лютик» по итогам квартала получило доход от продажи товаров в размере 1 500 000 рублей. Расходы за этот же период составили 530 000 рублей. На заработную плату организация потратила 170 000 рублей, с которых уплатила НДФЛ и взносы в размере 51 000 рублей.

Налог на прибыль в размере 20% рассчитывается с суммы:
1 500 000 – 530 000 – 170 000 – 51 000 = 749 000 рублей.
Значит, компания заплатит в бюджет: 749 000 х 20% = 149 800 рублей.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и сэкономить на налогах, компания может:

В итоге расходы компании увеличатся до 1 111 000 рублей, а налогооблагаемая база составит 389 000 рублей. ООО «Лютик» заплатит налог на прибыль в размере 77 800 рублей, что почти на 50% меньше первоначальной суммы.

Организации и ИП на ОСНО также платят налог на имущество. Его размер зависит от того, входит ли имущество в кадастровый перечень недвижимости или нет. Такой перечень есть в каждом регионе и формируется раз в год.

Если имущества в нем нет, то налог рассчитывается от балансовой стоимости. Чтобы понять, как выгоднее платить налог на имущество, надо сравнить кадастровую и балансовую стоимость. Последняя обычно в разы ниже кадастровой.

В таком случае следует проконсультироваться с юристами, убедившись, что в итоге получится уменьшить налог за счет снижения налогооблагаемой базы. Также можно изучить судебную практику включения имущества в кадастровый перечень или исключения из него.

Обычно предприниматели уменьшают налоги и взносы с заработной платы работников путем оформления сотрудничества с самозанятыми. Так можно не платить налог на доходы физлиц и страховые взносы. Но есть риск, что ФНС в ходе проверки признает самозанятых, которым бизнес каждый месяц оплачивает работы и услуги, сотрудниками. Тогда компания получит крупные штрафы.

Еще один способ сократить сумму налога и страховые взносы с заработной платы — передать часть работ на аутсорсинг. Чаще всего аутсорс-компаниям делегируют функции бухгалтера и юриста.

Также нужно помнить, что компенсации расходов сотрудникам страховыми взносами не облагаются. Компенсировать работникам можно их расходы:

Наличие подобных компенсаций обязательно должно быть прописано в коллективном договоре или в должностных инструкциях.

УСН — самая распространенная специальная система налогообложения для малого и среднего бизнеса. Она позволяет предпринимателям с небольшими доходами экономить на разных налогах.

В данном случае важно выбрать правильный объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Для этого стоит рассчитать, при каких условиях бизнес будет платить в бюджет меньше.

Главная задача владельцев бизнеса на «упрощенке» с налогами, которые рассчитываются с разницы между доходами и расходами, — скрупулезно собирать документы в подтверждение расходов. Без них сэкономить на налоге не получится.

Также бизнесу на УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Но есть нюансы:

Для оптимизации налоговой нагрузки можно совмещать ОСНО или УСН с патентом, если позволяет вид деятельности. Здесь важно просчитать, как будет выгоднее. В каждом регионе стоимость патента отличается, а ставки по УСН могут варьироваться в зависимости от вида деятельности.

Существуют разные способы уменьшения налогов для бизнеса. Помимо применения налоговых льгот и вычетов, доступно уменьшать налог на страховые взносы или снижать налогооблагаемую базу. Главное — действовать в рамках действующего законодательства. Если нет уверенности в легальности того или иного способа, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Автор: Светлана Колесникова, владелица консалтингового агентства «Деловое слово»