Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать предпринимателю
Статья

Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать предпринимателю

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

Чтобы контролировать расходы и влиять на реальный доход, нужно понимать, сколько денег есть у компании. Разные виды прибыли помогают правильно оценить рентабельность и денежные потоки. В статье рассказываем, какие виды прибыли бывают и чем они отличаются

Содержание

Что такое прибыль и как ее определяют

Какие виды прибыли бывают в бизнесе

Виды прибыли в управленческом учете
— чистая прибыль
— валовая прибыль
— прибыль до уплаты налогов
— денежный поток

Анализ прибыли и финансовое планирование
— финансовые показатели в динамике
— соотношение разных видов прибыли
— окупаемость

Факторы, влияющие на прибыль

Подходы к использованию прибыли


Закрытый клуб для предпринимателей ДС Премиум

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса

Попробовать бесплатно на 14 дней

Что такое прибыль и как ее определяют

Прибыль — это ключевой показатель эффективности работы компаний и ИП. В отличие от выручки, когда суммируются все поступления за определенный период, в расчет прибыли включаются затраты:

  • на материалы,

  • зарплату,

  • налоги,

  • аренду помещений,

  • обслуживание кассы и расчетного счета.

Выручка не дает полного понимания, в каком финансовом положении находится бизнес. Она может расти постоянно, так же как и объем продаж. Но при этом бизнес будет работать в убыток, если затраты превышают поступления от продаж.

То есть выручка — это один из показателей для расчета прибыли.

Прибыль определяется на основании бухгалтерского или налогового учета с использованием:

  • выписок с расчетного счета,

  • данных кассовой книги,

  • расчетов налогов,

  • ведомости выплаты зарплаты.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Какие виды прибыли бывают в бизнесе

В зависимости от целей расчет прибыли может производиться на основании разных показателей.

Плановая прибыль. Для стартапов, как правило, рассчитывается плановая прибыль, поскольку реальных данных еще нет. Для вычисления такой прибыли берутся средние финансовые показатели по выбранному виду деятельности.

Бухгалтерская, или налоговая прибыль. При определении бухгалтерской прибыли берутся все реальные затраты и выручка, в то время как в налоговом учете некоторые доходы или расходы могут не учитываться. Это зависит от налоговой системы.

Реальная и упущенная прибыль. С точки зрения потенциала выделяют реальную и упущенную выгоду для бизнеса. Упущенная выгода — это то, что можно было бы получить в альтернативе.

💼 Рассмотрим пример. ИП занимается изготовлением кондитерских изделий. Он вложил 960 000 рублей во франшизу кофейни, где может продавать свою продукцию, и в первый год получил за вычетом расходов 124 000 рублей прибыли.

Вместо этого предприниматель мог потратить 960 000 рублей на развитие своего производства:

  • покупку нового оборудования,

  • сертификацию продукции,

  • рекламу,

  • расширение рынка сбыта.

Это принесло бы предпринимателю 260 000 рублей. Значит, упущенная прибыль будет составлять 136 000 рублей (260 000 – 124 000).

Виды прибыли в управленческом учете

В рамках управленческого учета выделяют следующие виды прибыли.

Рассмотрим подробнее каждый вид прибыли.

Чистая прибыль

Именно чистая прибыль показывает, работает бизнес в плюс или в минус. Формула расчета следующая.

Показатели для расчета с примерами:

  1. Выручка — сумма поступлений по основной и всем дополнительным видам деятельности.

  2. Прямые переменные затраты. Расходы на материалы, зарплата по сдельной системе оплаты труда, упаковка товара.

  3. Прямые постоянные производственные издержки. Аренда производственных помещений, зарплата работников на окладе.

  4. Коммерческие расходы — это расходы на продажу: рекламу, доставку, аренду складов.

  5. Административные затраты — расходы по обслуживанию расчетного счета, зарплата управляющего, бухгалтера, охрана.

  6. Налоги на прибыль. Этот показатель зависит от налоговой системы, а реальная сумма налога к уплате может значительно влиять на чистую прибыль. Например, ИП без работников на УСН «Доходы» может уменьшить налог до нуля на уплаченные страховые взносы за себя.

  7. Амортизация — это затраты, которые бизнес включает в себестоимость продукции в связи с износом основных средств для ее производства. То есть стоимость оборудования равномерно распределяется на себестоимость товаров или услуг.

  8. Проценты по кредитам и налоги обязательно включаются в определение чистой прибыли, в отличие от расчета других ее видов.

💼 Разберем на примере. Компания занимается установкой домофонов, работает на УСН «Доходы минус расходы». Показатели финансовой деятельности компании за третий квартал 2023 года собраны в таблице ниже. Там же указано, какие из них включаются в расчет разных видов прибыли.

Исходя из данных примера, чистая прибыль фирмы составит:

2 695 000 – (496 000 + 485 000 + 183 000 + 98 000 + 214 000) = 1 219 000 рублей.

Валовая прибыль

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и производственной себестоимостью продукции. В расчет не включаются расходы на рекламу, уплату налогов на прибыль или административные издержки, то есть затраты, напрямую не связанные с производством.

Обычно валовая прибыль рассчитывается отдельно для каждой линейки товаров или услуг, чтобы понять, какое направление бизнеса приносит больше дохода.

Формула определения валовой прибыли.

Итого, валовая прибыль компании из примера выше составляет:

2 695 000 – (496 000 + 485 000 + 145 000) = 1 569 000 рублей.

Прибыль до уплаты налогов

Она рассчитывается практически так же, как и чистая прибыль. Единственное отличие состоит в том, что сумма налога в расчет не включается.

Напомним, размер прибыли до налогообложения может не совпадать с налоговой базой, которую необходимо определить для расчета налогов, из-за того, что некоторые виды расходов могут не учитываться при налогообложении.

Показатель реальной прибыли бизнеса до уплаты налогов необходим, в первую очередь, для финансового анализа и принятия управленческих решений.

Налогооблагаемая прибыль определяется исключительно для корректного расчета платежей в бюджет.

🔔 Важно
На некоторых налоговых системах расходы бизнеса совсем не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Например, на УСН «Доходы», ПСН, режиме «Налог на профессиональный доход». Но на системах УСН «Доходы» и ПСН налог можно уменьшить на сумму страховых отчислений за работников и взносов за ИП.

Денежный поток

Показывает, сколько свободных денег есть у предприятия или ИП на конкретную дату или период. Иными словами, это разница между фактическим поступлением всех денежных средств и расходами бизнеса.

💼 Рассмотрим пример. Компания по установке домофонов из предыдущего примера заключила большой контракт в сентябре на сумму 3 695 000 рублей.

Чтобы получить необходимое для исполнения заказа оборудование, ей нужно внести предоплату 1 690 000 рублей до 25 сентября. Оплата от заказчиков поступит двумя частями по 50%, или по 1 847 500 рублей. Первая оплата пройдет до 30 сентября, а вторая — после выполнения работ по установке домофонов, до 15 октября.

В итоге денежный поток по этой сделке на 1 октября будет следующим:

1 847 500 – 1 690 000 = 157 500 рублей — столько свободных денег есть у компании на 1 октября.

💶 Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

Подать заявку онлайн

Анализ прибыли и финансовое планирование

Как правило, анализ прибыли проводят в трех направлениях. Рассмотрим их подробнее.

Финансовые показатели в динамике

На этом этапе рассматривается размер прибыли или убытка на конец года за последние 3–7 лет.

Важно помнить, что не всегда сокращение прибыли свидетельствует об экономическом спаде бизнеса. Например, показатель прибыли может существенно снизиться из-за того, что компания вложила значительные средства в разработку нового направления деятельности.

Соотношение разных видов прибыли между собой в динамике

Например, в компании выросла прибыль до уплаты налогов, но чистая сократилась. Это может свидетельствовать о неправильном налоговом планировании и, скорее всего, компании нужно перейти на другой режим налогообложения.

Еще один пример: резкое снижение денежного потока при росте валовой прибыли показывает, что в компании значительно увеличилась доля дебиторской задолженности. Это может привести к тому, что у бизнеса не окажется свободных денег, чтобы поддерживать нормальную работу.

⏳ Кредитная бизнес-карта

Покупайте необходимое для бизнеса. Льготный период — 100 дней, обслуживание — 0 ₽

Оформить бизнес-карту

Окупаемость

Она показывает, насколько эффективно компания расходует средства.

На основе данных анализа составляется несколько видов финансового плана:

  • на 3–5 лет,

  • ближайший год,

  • 1–3 месяца.

В процессе работы в плановые показатели могут вноситься корректировки.

Если компания работает недавно, то финансовое планирование можно осуществлять на основе операционных показателей других предприятий в ее отрасли. Узнать финансовые показатели компаний за предыдущие периоды можно на сайте налоговой по ИНН.

Факторы, влияющие на прибыль

На прибыль оказывают влияние такие факторы:

В зависимости от сферы деятельности компания может оптимизировать издержки и повлиять на прибыль следующими способами:

  • увеличить объем производства и продажи,

  • снизить себестоимости за счет внедрения новых технологий или модернизации основных активов,

  • увеличить производительность труда за счет обучения и мотивации персонала,

  • расширить ассортимент,

  • повысить стоимость продукции,

  • оптимизировать налогообложение.

💎 Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы

Попробовать бесплатно на 14 дней

Подходы к использованию прибыли

Как правило, компании используют прибыль на следующие цели:

  1. Распределение между учредителями. Законодательство разрешает выплачивать дивиденды за счет прибыли не чаще, чем раз в квартал. Кроме того, в учетной политике можно установить другую периодичность: раз в полгода или раз в год.

  2. Инвестиции в бизнес: сюда входят вложения в другие компании, оборудование, исследования, разработку технологий.

  3. Резервы. Они создаются, чтобы минимизировать риски в бизнесе в случае изменения экономических условий. Обычно в резервный фонд компании отчисляют 10% от прибыли.    

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн

Поделиться

Оценить

5 баллов

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии