Какие виды прибыли есть в бизнесе и что о них нужно знать предпринимателю

Прибыль — это ключевой показатель эффективности работы компаний и ИП. В отличие от выручки, когда суммируются все поступления за определенный период, в расчет прибыли включаются затраты:

Выручка не дает полного понимания, в каком финансовом положении находится бизнес. Она может расти постоянно, так же как и объем продаж. Но при этом бизнес будет работать в убыток, если затраты превышают поступления от продаж.

То есть выручка — это один из показателей для расчета прибыли.

Прибыль определяется на основании бухгалтерского или налогового учета с использованием:

В зависимости от целей расчет прибыли может производиться на основании разных показателей.

Плановая прибыль. Для стартапов, как правило, рассчитывается плановая прибыль, поскольку реальных данных еще нет. Для вычисления такой прибыли берутся средние финансовые показатели по выбранному виду деятельности.

Бухгалтерская, или налоговая прибыль. При определении бухгалтерской прибыли берутся все реальные затраты и выручка, в то время как в налоговом учете некоторые доходы или расходы могут не учитываться. Это зависит от налоговой системы.

Реальная и упущенная прибыль. С точки зрения потенциала выделяют реальную и упущенную выгоду для бизнеса. Упущенная выгода — это то, что можно было бы получить в альтернативе.

💼 Рассмотрим пример. ИП занимается изготовлением кондитерских изделий. Он вложил 960 000 рублей во франшизу кофейни, где может продавать свою продукцию, и в первый год получил за вычетом расходов 124 000 рублей прибыли.

Вместо этого предприниматель мог потратить 960 000 рублей на развитие своего производства:

Это принесло бы предпринимателю 260 000 рублей. Значит, упущенная прибыль будет составлять 136 000 рублей (260 000 – 124 000).

В рамках управленческого учета выделяют следующие виды прибыли.

Рассмотрим подробнее каждый вид прибыли.

Именно чистая прибыль показывает, работает бизнес в плюс или в минус. Формула расчета следующая.

Показатели для расчета с примерами:

💼 Разберем на примере. Компания занимается установкой домофонов, работает на УСН «Доходы минус расходы». Показатели финансовой деятельности компании за третий квартал 2023 года собраны в таблице ниже. Там же указано, какие из них включаются в расчет разных видов прибыли.

Исходя из данных примера, чистая прибыль фирмы составит:

2 695 000 – (496 000 + 485 000 + 183 000 + 98 000 + 214 000) = 1 219 000 рублей.

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой и производственной себестоимостью продукции. В расчет не включаются расходы на рекламу, уплату налогов на прибыль или административные издержки, то есть затраты, напрямую не связанные с производством.

Обычно валовая прибыль рассчитывается отдельно для каждой линейки товаров или услуг, чтобы понять, какое направление бизнеса приносит больше дохода.

Формула определения валовой прибыли.

Итого, валовая прибыль компании из примера выше составляет:

2 695 000 – (496 000 + 485 000 + 145 000) = 1 569 000 рублей.

Она рассчитывается практически так же, как и чистая прибыль. Единственное отличие состоит в том, что сумма налога в расчет не включается.

Показатель реальной прибыли бизнеса до уплаты налогов необходим, в первую очередь, для финансового анализа и принятия управленческих решений.

Налогооблагаемая прибыль определяется исключительно для корректного расчета платежей в бюджет.

Показывает, сколько свободных денег есть у предприятия или ИП на конкретную дату или период. Иными словами, это разница между фактическим поступлением всех денежных средств и расходами бизнеса.

💼 Рассмотрим пример. Компания по установке домофонов из предыдущего примера заключила большой контракт в сентябре на сумму 3 695 000 рублей.

Чтобы получить необходимое для исполнения заказа оборудование, ей нужно внести предоплату 1 690 000 рублей до 25 сентября. Оплата от заказчиков поступит двумя частями по 50%, или по 1 847 500 рублей. Первая оплата пройдет до 30 сентября, а вторая — после выполнения работ по установке домофонов, до 15 октября.

В итоге денежный поток по этой сделке на 1 октября будет следующим:

1 847 500 – 1 690 000 = 157 500 рублей — столько свободных денег есть у компании на 1 октября.

Как правило, анализ прибыли проводят в трех направлениях. Рассмотрим их подробнее.

На этом этапе рассматривается размер прибыли или убытка на конец года за последние 3–7 лет.

Важно помнить, что не всегда сокращение прибыли свидетельствует об экономическом спаде бизнеса. Например, показатель прибыли может существенно снизиться из-за того, что компания вложила значительные средства в разработку нового направления деятельности.

Например, в компании выросла прибыль до уплаты налогов, но чистая сократилась. Это может свидетельствовать о неправильном налоговом планировании и, скорее всего, компании нужно перейти на другой режим налогообложения.

Еще один пример: резкое снижение денежного потока при росте валовой прибыли показывает, что в компании значительно увеличилась доля дебиторской задолженности. Это может привести к тому, что у бизнеса не окажется свободных денег, чтобы поддерживать нормальную работу.

Она показывает, насколько эффективно компания расходует средства.

На основе данных анализа составляется несколько видов финансового плана:

В процессе работы в плановые показатели могут вноситься корректировки.

Если компания работает недавно, то финансовое планирование можно осуществлять на основе операционных показателей других предприятий в ее отрасли. Узнать финансовые показатели компаний за предыдущие периоды можно на сайте налоговой по ИНН.

На прибыль оказывают влияние такие факторы:

В зависимости от сферы деятельности компания может оптимизировать издержки и повлиять на прибыль следующими способами:

Как правило, компании используют прибыль на следующие цели:

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант