Работодатель обязан обеспечить сотрудникам выплаты не ниже, установленных трудовым законодательством. В статье подробно разберем, какие есть методы начисления работникам, как правильно рассчитать и заплатить налоги с заработной платы с примерами и образцами кадровых документов
Содержание
Какими бывают виды заработной платы
Как начисляется зарплата при повременной оплате труда
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы
Расчет зарплаты в командировке
Командировка в выходные дни: как считается зарплата
Расчет зарплаты и налогообложение в 2023 году
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Оставить заявку
Какими бывают виды заработной платы
В законодательстве нет закрытого списка видов заработной платы. Она может начисляться за трудочасы, произведенные изделия, выполнение KPI, процент от выручки или суммы заключенных договоров. Самые распространенные виды оплат сотрудникам.
Работодатель может комбинировать варианты начисления зарплаты. Например, для менеджера отдела продаж заработная плата может складываться из трех систем начисления:
Минимальный оклад за рабочие дни в офисе с 10:00 до 19:00.
Премия за выполнение KPI: количество звонков, выезды к потенциальным клиентам, количество отправленных коммерческих предложений.
Процент от суммы оплаченных заказчиками счетов.
Для каждого вида оплат необходимо утвердить:
Критерии выполнения производственных показателей, на основе которых производятся начисления, например, количество отработанных часов, произведенных единиц продукции и пр.
Внутренние документы, где учитываются эти показатели.
Внутренние документы утверждаются руководителем или ИП и доводятся до сведения работников под подпись. Такими документами могут быть для:
повременной оплаты труда — Табель учета рабочего времени.
сдельной зарплаты — Наряд на сдельную работу.
премиальных выплат — Оценочные листы для стимулирующих выплат, Положение о премировании.
❗️ Внимание
Оклад — фиксированная выплата, премии, бонусы, надбавки, вознаграждения в натуральной форме в совокупности не могут быть меньше МРОТ, если сотрудник полностью выполнил свои трудовые обязанности: отработал положенное количество часов, произвел установленную норму продукции или показателей KPI. Размер МРОТ зависит от региона, но он не может быть меньше федерального. С 1 июля 2023 года планируется его внеочередное повышение.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайн
Как начисляется зарплата при повременной оплате труда
Алгоритм предполагает выплаты за отработанное время, обычно двумя способами:
Простой — работнику выплачивается фиксированная ставка.
Премиальный — кроме фиксированной выплаты сотрудник получает надбавки за производственные показатели.
Например, менеджер отдела продаж получает оклад 18 900 рублей при графике 8-ми часового дня на пятидневке, плюс бонус 6% от суммы заключенных договоров.
Для начисления заработной платы сотруднику-повременщику устанавливается норматив отработки в часах или днях. График может быть любой: стандартная пятидневка, два через два, один через один, но в любом случае нормальная продолжительность рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю.
Если сотрудник выходит сверх этого норматива, то работодатель обязан оплатить каждый дополнительный час по повышенным тарифам.
Нормы для повременной оплаты можно указать в трудовом договоре либо оформить отдельный документ — график смен, где прописать рабочие и выходные, продолжительность смены, время ее начала и прочее.
Если график отличается от стандартной пятидневки, и смены работника выпадают на обычные выходные — субботу, воскресенье, то они оплачиваются по стандартным тарифам. Оплата в двойном размере при скользящем графике устанавливается только при выходе в праздничный день.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайнНапример, кондитер выходит в смены два через два на дневной ставке 1890 рублей. В июне 2023 года его рабочие дни выпадают на 11-е и 12-е число. За работу 11 июня (воскресенье) кондитер получит 1890 рублей, а за выход 12 июня (День России) оплату в двойном размере 3780 рублей.
Повременная оплата может начисляться тремя способами.
Разберем на примере расчет зарплаты на основе месячного оклада.
💼 Пример
Консультанту отдела по сопровождению клиентов установлен оклад 57800 рублей в месяц. Бонус при выполнении нормы обработки входящих звонков 7950 рублей. Рассчитаем размер заработной платы за июль 2023 года с учетом следующих данных:
• по производственному календарю в месяце 21 рабочий день;
• сотрудник брал 2 отгула;
• норму для получения бонуса консультанта выполнил.
В итоге выплаты за июль составят:
59488 рублей = (57800 + 7950) / 21 х 19
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы
Сдельщики получают зарплату за объем выполненных работ — количество выпущенной продукции. Как правило, тарифы устанавливаются за единицу изготовленного изделия.
Варианты начисления заработной платы сдельщику:
Простая — выплачивается стандартная ставка за произведенную продукцию.
Премиальная — дополнительно начисляются бонусы за перевыполнение плана выпуска.
Прогрессивная — ставка плавающая и повышается для каждой следующей единицы продукции при достижении установленных производственных показателей.
💼 Пример
Норма выработки за смену токаря-фрезеровщика — 60 металлических заготовок. За каждую он получает 32 рубля. При изготовлении сверх нормы до 5 дополнительных изделий, каждая следующая заготовка будет оплачиваться по 45 рублей, за каждые последующие фрезеровщик получит уже 60 рублей.
Рассчитаем его заработную плату за смену, если он изготовит 69 заготовок.
2475 рублей = (60 х 32) + (5 х 55) + (4 х 70)
Формулы для расчета заработной платы при сдельной системе.
❗️ Внимание
При работе в праздники и выходные (при пятидневке) зарплата сдельщикам начисляется также в двойном размере. Например, швея работает два через два и получает 213 рублей за пошив одного комплекта постельного белья. В ноябре ее смены выпадают на 4 и 5-е числа. 4 ноября — праздник День народного единства, в этот день швея получит за один изготовленный комплект 426 рублей. 5 ноября, в обычное воскресенье оплат будет стандартная 213 рублей.
Расчет зарплаты в командировке
Зарплата в командировке рассчитывается на основании среднего заработка за предыдущие 12 месяцев. Например, финансовый директор едет в командировку с 13 июля 2023 года. Значит в расчет его средней заработной платы включаются выплаты с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.
Формула для начисления зарплаты командированному.
Алгоритм для расчета среднего заработка зависит от стажа в компании и полноты отработки производственных нормативов.
Если стаж сотрудника 12 месяцев и более, до командировки год отработан полностью, то есть сотрудник не уходил на больничный, не брал отпуск за свой счет.
Если стаж у работодателя 12 месяцев и более, но за это время работник болел или брал отгулы, то формула для расчета его среднего заработка будет другая.
В расчет зарплаты при командировке не включаются следующие виды выплаты.
Если стаж в компании менее года, в расчет среднего заработка включаются начисления за фактически отработанные месяцы.
Например, юрист отработал в строительной фирме с января по апрель, без отгулов и больничных. За этот период ему производились следующие суммы начислений:
| Месяц | Зарплата (руб.) |
| Январь | 65 300 |
| Февраль | 78 900 |
| Март | 78 900 |
| Апрель | 82 570 |
| Итого | 231 350 |
Общее количество рабочих дней за эти месяцы — 77.
15 мая он направлен в командировку на 4 дня. Рассчитаем зарплату юриста с 15 по 18 мая.
12 018 рублей = (231 350 / 77) х 4
Если сотрудник не успел отработать месяц, ему начисляется дневной оклад по трудовому договору.
Зарплата командированному сотруднику начисляется, в том числе за дни проезда до места работы.
❗️ Внимание
Помимо среднедневного заработка за каждый день командировки, работнику могут начисляться суточные, при выезде более чем на день, для компенсации неудобств, связанных с пребывания вне дома.
Командировка в выходные дни: как считается зарплата
Оплата производится по стандартным требованиям Трудового кодекса, даже если сотрудник в эти даты находился в пути согласно разъяснениям Минтруда.
Для выплат за работу в выходной или праздник командированному сотруднику в расчет включается не среднедневной заработок, установленный для начисления зарплаты в стандартный рабочий день командировки, а повременный или сдельный оклад с надбавками и бонусами.
Оплата командировочных выходных рассчитывается по формуле.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайнРасчет зарплаты и налогообложение в 2023 году
Перечень бюджетных отчислений с выплат работникам остался такой же, как в 2022 году.
Однако значительно изменился порядок уплаты налогов и взносов с зарплаты.
Основные изменения в начислении, вычетахи уплате НДФЛ и взносов в 2023 году указаны в таблице ниже.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanyncxHV2
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и пользуйтесь привилегиями для вас и ваших сотрудников
Оставить заявку онлайн
