Дебиторская задолженность — это денежные средства, которые компания или производитель должны получить от клиента за проданные ему товары или услуги. Иными словами, это долг покупателя перед продавцом.
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💼 Пример
Компания отгрузила партию товара, но денег за него пока не получила из-за согласованной
отсрочки платежей. Это привело к возникновению дебиторской задолженности.
Определение дебиторской задолженности произошло от слова debet — «должен». Бухгалтеры и финансовые директора, как правило, используют для обозначения такой задолженности профессиональное жаргонное слово «дебиторка».
Дебиторская задолженность появляется, когда стороны договора купли-продажи не могут выполнять обязательства в одно и то же время. Скажем, одна компания выполняет определенный объем услуг, а другая платит за них потом. Такой долг может растягиваться на годы.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите возможность задать вопросы по бизнесу экспертам
Попробовать бесплатно на 14 дней
Под определение дебиторской задолженности попадают случаи, когда компания:
предоставила заем сотруднику или другой компании;
выдала деньги сотруднику под отчет;
должна получить страховую премию, компенсацию или возмещение ущерба;
заплатила больше налогов, чем требовалось в расчетном периоде.
Дебитор — это физическое или юридическое лицо, которое является должником. Государственные организации тоже могут быть дебиторами. Например, если произошла переплата налогов.
Понятие дебиторской задолженности связано с понятием кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность возникает, когда компания, наоборот, должна кому-то деньги: банку, поставщику, исполнителю.
Когда у одного участника договора появляется дебиторская задолженность, у другого наступает кредиторская задолженность.
Высокая дебиторская задолженность приводит к рискам кассовых разрывов, недополучения прибыли, отсутствия оборотных средств. Когда клиенты не вносят деньги вовремя, компания не может закупать сырье, платить налоги и рискует обанкротиться.
Для управления дебиторской задолженностью применяются методы:
Инвентаризация долгов минимум один раз в год. Важно вовремя обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. В таких случаях велики риски, что компания не сможет взыскать эти долги.
Закрепление дат погашения долгов в договоре. Если наступает просроченная дебиторская задолженность, компания напоминает клиентам о необходимости вернуть долг.
Оценка трудозатрат для выполнения долга. Процесс взыскания, привлечение юристов могут оказаться дороже, чем сумма долга. В таком случае необходимо установить минимальную сумму для взыскания.
Проверка платежеспособности дебитора. Если он находится на стадии банкротства, компания, которой задолжали, должна попасть в реестр кредиторов.
Рекомендуется проверять контрагентов до начала сотрудничества. Форма договора должна включать пункты, которые предусматривают санкции за просрочку платежей.
📗 Словарь для предпринимателей
Говорите с деловыми партнерами на одном языке — с помощью Бизнес-словаря
Выяснить значение терминов
