Как правильно платить налоги: правила и последние изменения

Как правильно платить налоги? С 2023 года платежи в бюджет осуществляются через ЕНС – Единый налоговый счет, куда физические и юридические лица должны зачислять необходимые средства, а ФНС – списывать их в установленный срок.

На что обратить внимание? Перечислять деньги могут держатель Единого налогового счета и другие лица, например, супруги, родственники или друзья. В случае недоимки должнику будут направлены требования, игнорирование которых повлечет судебное разбирательство.

Изменения в системе уплаты налогов с 2023 года

С 01.01. 2023 года вступила в силу новая система платежей в бюджет для физических и юридических лиц. Введен Единый налоговый счет (ЕНС), который служит личным виртуальным кошельком. Он открывается при наличии ИНН, и дополнительных действий не требуют. Чтобы проверить баланс на ЕНС, нужно зайти на сайт nalog.ru. Можно использовать портал Госуслуги, систему ЕГАИС, электронную подпись или приложение «Налоги ФЛ» для мобильных устройств.

Как правильно платить налоги в новых реалиях? Ранее физические лица уже могли делать платежи через авансовый кошелек. Но теперь это обязательный способ для всех. Единый налоговый платеж (ЕНП) объединяет все налоги, сборы и взносы в один для всех — физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. ИФНС рассчитывает сумму к уплате и уведомляет о сроках. Ранее каждый налог требовал отдельной квитанции. Теперь все они объединены в ЕНП.

Сроки уплаты налогов

Чтобы избежать штрафов и своевременно выполнять налоговые обязательства, важно учитывать следующие моменты:

• Сроки уплаты налогов изменились: теперь деньги нужно перечислять до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• Введены новые уведомления о суммах налоговых обязательств. ФНС использует эти уведомления для распределения средств с ЕНС. Заполненные формы нужно подать до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Читайте также

Налоговые режимы для ИП, действующие в 2023 году

Так как же правильно платить налоги ИП? Пример для ясности. ИП Краснов Рафаэль Викторович, работающий на системе налогообложения «Доходы минус расходы», должен заплатить авансовый платеж по итогам первого квартала. Ранее он рассчитывал сумму и отправлял ее на счет ИФНС. Теперь процедура состоит из двух шагов:

• ИП рассчитывает сумму авансового платежа за первый квартал и подает уведомление до 25 апреля.

• До 28 апреля ИП должен пополнить баланс ЕНС на не меньшее количество средств.

Для авансов за полугодие и 9 месяцев порядок остается таким же:

До 29 апреля Рафаэль Викторович обязан уплатить налог по УСН за 2023 год. Отдельно уведомление подавать не нужно — ИФНС рассчитает сумму по поданной до 25 апреля декларации. То же касается страховых взносов, акцизов, торговых сборов и других обязательств. Особенно важно следить за НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Как правильно платить налоги

Шаг 1. Подготовка и сдача отчетности

Уведомление подается только по налогам и взносам, которые нужно оплатить до подачи финансовых документов или тем, для которых отчетность не требуется. Оно может быть оформлено единым документом для всех обязательств или отдельно для каждого.

По программе поддержки предпринимательства и малого бизнеса

Полезные материалы по продажам из закрытого клуба Деловой Среды

Мы знаем, как руководителям сейчас непросто, поэтому подготовили материалы, внедрив которые, вы можете увеличить количество продаж ваших менеджеров на 60%. Обратите особое внимание на 3 документ, его важно знать каждому!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Как увеличить продажи на 15 чеков в день

Конспект лайфхака

Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?

Что нужно сделать, чтобы клиент понял, что ему нужны именно вы

Как на холодных звонках заработать 1.5 млрд ₽

Гайд по составлению продающих скриптов для менеджеров

Рабочие способы, как увеличить средний чек в продажах

2 действия, которые увеличат не только чек, но и продажи как минимум в 2 раза

Скачать подборку бесплатно

PDF 2,5 mb

Уже скачали 27173 человек

Только до 22 ноября

Полезные материалы по продажам из закрытого клуба Деловой Среды

Как увеличить продажи на 15 чеков в день

Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?

Как на холодных звонках заработать 1.5 млрд ₽

Рабочие способы, как увеличить средний чек в продажах

Только до 22 ноября

Введите ваши данные для получения доступа к файлу:

Введите ваши данные для получения доступа к файлу:

Без подачи уведомления налоговая не сможет правильно распределить средства с ЕНС и начислит пени.

Если уведомление касается нескольких налогов, укажите для каждого следующие данные: КПП, код ОКТМО, КБК, сумма налога/взноса, код отчетного периода или номер месяца, отчетный период и год.

Если в реквизитах есть ошибка, отправьте исправленное уведомление.

Если обнаружили ошибку в суммах:

• Создайте новое уведомление, например, через Личный кабинет. Укажите КПП, КБК, ОКТМО, период и впишите правильную сумму.

• Налоговая автоматически скорректирует данные при получении этого документа.

Для исправления других данных:

• Снова создайте уведомление. В нем повторите ошибочную информацию — КПП, КБК, ОКТМО, период — и укажите сумму «0».

• В следующем блоке строк 1–6 укажите правильные данные.

Когда уведомление попадет в налоговую инспекцию, оно будет автоматически исправлено.

Если материалы поданы с опозданием или не предоставлены вовсе, вас ожидает штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

Вместо уведомления можно подать платежное поручение в банк, если вы еще не предоставили данные о начисленных суммах. ИФНС самостоятельно рассчитает нужные цифры. В разделе «Статус» платежного поручения укажите «02», чтобы инспектор мог определить, к какому бюджету и налогу относится платеж, а также его период и сумму.

Шаг 2. Пополнение ЕНС

Способ 1 — легкий. Чтобы перечислить единый налоговый платеж:

• Воспользуйтесь личным кабинетом или учетной системой, указав только сумму.

• Используйте сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин», где реквизиты будут заполнены автоматически.

Способ 2 — более сложный. Нужно самостоятельно заполнить платежный документ. Для этого используйте реквизиты для внесения ЕНП из таблицы, например, для Тульской области:

Будьте внимательны: средства следует перечислять на казначейский счет УФК по Тульской области. В качестве получателя указывайте «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и указывайте соответствующие банковские реквизиты. Код бюджетной классификации (КБК) для всех платежей одинаков — 18201061201010000510. Это правило применяется ко всем регионам России.

Шаг 3. Перевод средств

С 2023 года все платежи необходимо завершить до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вы можете вносить деньги на ЕНС заблаговременно и частями. Важно, чтобы полная сумма была на счете к установленному сроку уплаты налога, то есть до 28 числа.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно средств, перечисление могут произвести третьи лица. Например, друзья или родственники вправе внести деньги за предпринимателя.

Порядок списания налогов с ЕНС

Как правильно платить налоги с маркетплейсов и других видов предпринимательства? ФНС списывает деньги с ЕНС в следующем порядке:

• Недоимка — с момента возникновения.

• Налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы — с даты возникновения обязательства их уплатить.

• Пени.

• Проценты.

• Штрафы.

Предположим, у вас задолженность 68 000 рублей, недоимка 5600 рублей и штраф 1000 руб. Если внесете 75 000 рублей на ЕНС, сначала погасится долг в 5600 руб., затем текущие налоги и сборы. На счете останется 1400 рублей, из которых ФНС снимет штраф в 1000 руб., оставив 400 рублей.

Если внесенной суммы недостаточно для всех обязательств с одинаковым сроком, налоговая распределит платеж пропорционально между ними, включая пени, проценты и штрафы.

Предположим, вам нужно заплатить страховые взносы:

• ОПС — 140 000 рублей.

• ОМС — 30 000 руб.

• ВНиМ — 25 000 рублей.

Читайте также

Рентабельность бизнеса: формулы и расчеты

На вашем ЕНС осталось 95 000 руб. Для полной уплаты взносов нужно 195 000 рублей, но дополнительно сумму не перевели. ФНС распределит ваши 95 000 руб. пропорционально:

• 68 205,13 рублей — на ОПС (рассчитано как 140 000 / 195 000 × 95 000).

• 14 615,38 руб. — на ОМС.

• 12 179,49 рублей — на ВНиМ.

Представьте, что у вас четыре штрафа по 5000 рублей каждый, и все они имеют одинаковый срок уплаты. На ЕНС – 10 000 руб. ФНС распределит средства так, что с каждого штрафа будет списано по 2 000 рублей. В результате по любому из них останется задолженность в размере 3000 руб.

Переплаты и недоимки по налогам

Переплата

Ею считается положительное сальдо на ЕНС. То есть если до 28 числа на счете есть деньги, это считается переплатой. Если после этого числа, когда ФНС списывает средства на все налоги, взносы и другие платежи, на нем останутся деньги, это тоже будет переплата. Ее вы можете использовать следующим образом:

• Зачесть в счет будущих платежей по любому налогу.

• Вернуть на свой счет по заявлению.

• Использовать для уплаты налогов за другого человека.

При этом нельзя одновременно иметь переплату по одному налогу и задолженность по-другому. Все средства находятся в общем «кармане», и как только возникает недоимка, ФНС автоматически использует переплату для ее погашения.

Вы можете подать заявление на зачет этой суммы в счет будущих расчетов по определенному налогу. В этом случае переплата будет учитываться именно по нему до следующего срока уплаты. Но если у вас появится задолженность по другим обязательствам и на ЕНС не будет достаточно средств, налоговая снова изымет деньги из общего «котла». Поэтому важно следить, чтобы на ЕНС всегда была достаточная сумма для покрытия всех платежей.

Для возврата переплаты с ЕНС на ваш расчетный счет также нужно подать заявление. Налоговая направит в казначейство поручение на это не позднее следующего дня. Теперь не нужно ждать месяц, как это было раньше.

Задолженность

Недоимка возникает, когда на ЕНС недостаточно средств для закрытия всех бюджетных платежей. Тогда ФНС распределяет имеющиеся деньги в следующем порядке (п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ):

• Недоимка.

• Текущие платежи.

• Пени.

• Проценты.

• Штрафы.

В каждой категории долги погашаются в порядке их появления, начиная с самых ранних. Если средств не хватает для покрытия обязательств с одной и той же датой, налоговая распределяет деньги пропорционально между ними (пункт 10 статьи 1 закона 263-ФЗ).

Пример:

К 28 апреля 2023 года настал срок уплаты НДС в размере 600 тыс. рублей и налога на прибыль в размере 400 тыс. руб. На едином налоговом счете организации на этот момент было всего 500 тыс. рублей. ФНС распределит эти средства следующим образом:

• На НДС будет выделено: 500 тыс. рублей / (600 тыс. руб. + 400 тыс. рублей) × 600 тыс. рублей = 300 тыс. руб.

• На налог на прибыль будет выделено: 500 тыс. рублей / (600 тыс. руб. + 400 тыс. рублей) × 400 тыс. рублей = 200 тыс. руб.

В результате организация останется с задолженностью как по НДС, так и по налогу на прибыль. Эти недоимки будут погашены за счет будущих поступлений на ЕНС.

Если на вашем ЕНС недостаточно средств для закрытия обязательств, налоговая инспекция направит требование о погашении долга. В случае игнорирования его и неуплаты, ФНС примет решение о принудительном взыскании недоимки. Она отправит в ваш банк распоряжение о списании средств. Эти решения фиксируются в специальном реестре.

Налоговая может взыскивать долг в течение двух месяцев после установленного периода по требованию. После истечения этого срока, если недоимка не будет погашена, ФНС вправе обратиться в суд для дальнейшего принудительного взыскания (пункт 4 статьи 1 закона 263-ФЗ). Чтобы не допускать подобного, советуем разобраться, как правильно платить налоги УСН, ИП, самозанятым и т. д.

Часто задаваемы вопросы о правильной уплате налогов

Какие налоги и сборы не подлежат уплате через единый налоговый счет?

Не все суммы можно вносить через ЕНС. Некоторые из них остаются в прежнем формате, то есть через отдельные платежные документы. Этот перечень включает:

• НДФЛ за иностранных граждан с патентом.

• Госпошлину, если она не связана с исполнительным судебным документом.

• Административные штрафы.

• Взносы на обязательное страхование сотрудников от производственных травм и профессиональных заболеваний.

Можно ли продолжить работать без перехода на ЕНС?

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ООО) оплата через ЕНС является обязательной. А как правильно платить налоги самозанятым? Им пока предоставили выбор: они могут продолжать платить налоги через приложение «Мой налог» или использовать единый счет. Тем не менее, физические лица обязаны уплачивать налоги только через ЕНС.

Как уменьшить налог за счет страховых взносов?

Бизнес может уменьшать суммы за счет страховых взносов. Сначала подайте уведомление о взносах и внесите Единый налоговый платеж. После того как ФНС отправит средства в Пенсионный фонд России, уменьшите налог на сумму взносов, подав новое уведомление и пополнив ЕНС.

Несмотря на упрощение процесса, важно правильно заполнять документы и соблюдать сроки, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.