Кому нужен. Компаниям и ИП, которые выставляют от своего имени «транзитные» счета-фактуры. В числе этих компаний и ИП:
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
агенты по НДС и посредники, работающие по агентскому договору или договору комиссии;
экспедиторы;
застройщики, если привлекают подрядчиков.
При этом неважно, является ли лицо, выставляющее «транзитный» счет-фактуру, плательщиком НДС или нет.
Зачем нужен. В журнале регистрируются все «транзитные» счета-фактуры, что для заказчика подтверждает право на зачет НДС при оплате товара или работы, а для посредника — выполнение требований Налогового кодекса по выставлению счетов-фактур.
Схема такая:
Посредник выставляет покупателю счет-фактуру от своего имени и регистрирует ее в журнале учета счетов-фактур.
Передает показатели счета-фактуры продавцу.
Получает от продавца счет-фактуру с указанными показателями и регистрирует ее в журнале учета счетов-фактур.
Журнал необходимо представлять в ФНС ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Журнал можно вести в электронном или бумажном виде, но сдавать только электронно.
Что будет, если не сдать журнал. Конкретного штрафа за несдачу журнала в НК РФ не предусмотрено. Однако в рамках встречной проверки контрагентов — плательщиков НДС инспекция может запросить у посредников сведения. И в случае их непредставления или представления с просрочкой вправе оштрафовать на 5000 рублей.
Скачать шаблон журнала учета счетов-фактур и образец его заполнения можно бесплатно из подборки Деловой среды 👇👇👇
Будущий предприниматель должен понимать: чтобы предприятие работало без претензий со стороны налоговой службы и других контролирующих органов, понадобится грамотно оформить документы. Их список различается в зависимости от выбранного вида деятельности.
Собрали актуальные шаблоны документов, которые нужны бизнесу на этапе регистрации, при подготовке к запуску и на старте работы. Для каждого документа добавили образец заполнения.
Зарегистрируйтесь, чтобы прочитать целиком
А также получить полный доступ к другим закрытым и полезным материалам для предпринимателей.