Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) в России обязаны сдавать в налоговую такие ключевые документы:
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Декларация по НДС. Направляется ежеквартально и содержит информацию о начисленных и уплаченных суммах налога. Декларация включает сведения обо всех операциях, облагаемых НДС, с детализацией по ставкам и налоговым вычетам.
Книга покупок и продаж. Ведется в электронном виде и помогает определить суммы налоговых вычетов и обязательств. В книге фиксируют все покупки и продажи, чтобы обеспечить точный расчет НДС.
Счета-фактуры выставляют и учитывают при составлении книги покупок и продаж. Они служат основанием для принятия НДС к вычету. Счет-фактуру может заменить УПД — универсальный передаточный документ, если он оформляется как комплект: счет-фактура и товарная накладная или акт.
🔔 Важно
С 2025 года, согласно ФЗ№ 176-ФЗ, на «упрощенке» возникает необходимость
уплачивать НДС, если годовая выручка превысит 60 млн рублей. В случае, когда
компания совмещает УСН с патентным режимом, в лимите учитываются доходы по
обоим налоговым системам.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
Вместе с уплатой НДС в любом порядке нужно готовить декларацию. Ее сдают в налоговую по месту регистрации раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Срок уплаты НДС — до 28-го числа каждого месяца по 1/3 от исчисленного за предыдущий квартал налога. Например, если НДС за квартал — 15 000 рублей, то в июле, августе и сентябре компания уплачивает по 5000 рублей.
Если 28-е число выпадает на выходной, то крайняя дата, в которую можно провести средства, переносится на ближайший рабочий день.
Покупателям необходимо выставлять счета-фактуры или УПД с выделенным налогом и получать такие же от поставщиков. Срок оформления — 5 календарных дней со дня отгрузки или получения аванса.
Данные из выставленных и полученных счетов-фактур или УПД заносятся в книгу покупок и продаж. В конце квартала по ней считают НДС к уплате. Налоговая может запросить книгу, чтобы проверить правильность расчетов.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
По общим правилам ставка НДС — 20%. Для продажи товаров, указанных в статье 164 НК РФ, действуют льготные тарифы 10% и 0%. Плательщики НДС имеют право на вычеты по этому налогу, если получают товары, работы или услуги для использования в облагаемых НДС операциях.
Закон № 176-ФЗ предусматривает особый порядок уплаты НДС для плательщиков УСН по сниженным ставкам: 5% при годовом доходе до 250 млн рублей, 7% при годовом доходе от 250 до 450 млн рублей.
Если выручка превышает 450 млн рублей, компания или ИП теряет право работать на УСН и переходит на общий режим, начинает платить НДС в стандартном порядке. Плательщики НДС по льготным ставкам для упрощенной системы не имеют права на вычеты по «входящему» НДС. Но они могут выбрать уплату по стандартным ставкам — тогда право на вычеты сохраняется.
Будут они применять льготную или стандартную ставку, плательщики УСН решают добровольно, без уведомлений. Налоговая сама поймет выбранный порядок из декларации, в которой указана пониженная ставка.
На особом порядке уплаты НДС по льготной ставке тем, кто применяет УСН, нужно отработать не менее 12 кварталов (3 года), если раньше не будет утрачено право применять упрощенный режим. Раньше перейти на стандартный порядок нельзя, поэтому следует заранее определить выгодный для себя вариант.
⚡ Калькулятор НДС
Выделите или начислите НДС просто и быстро — используйте онлайн-калькулятор Деловой среды
Рассчитать НДС
Штраф за непредставление декларации в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф ограничен минимальной суммой 1000 рублей и максимальной — она составляет 30% от суммы налога, согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ.
Пени за просрочку уплаты налога. За каждый день просрочки уплаты начисляются пени (статья 75 НК РФ). С 2025 года пени рассчитываются так:
– первые 30 календарных дней (включительно) — 1/300 ключевой ставки Центробанка;
– с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно) — 1/150 ключевой ставки;
– с 91-го дня просрочки — 1/300 ключевой ставки.
Пени не будут начисляться, если есть положительное сальдо на ЕНС, не зарезервированное для других платежей.Административная ответственность должностных лиц. За несвоевременную сдачу налоговой отчетности должностные лица компании могут привлечь к административной ответственности. Штраф составляет от 300 до 500 рублей (статья 15.5 КоАП РФ).
