Мораторий на плановые проверки бизнеса в 2025 году

Проверять одного ИП или организацию могут сразу несколько ведомств в зависимости от специфики деятельности.

Если предприниматель открыл, скажем, пиццерию, контролировать его работу могут: Налоговая служба, Трудовая инспекция, Санэпидемстанция, МЧС, Роспотребнадзор, Росстат, СФР.

При торговле онлайн, например через маркетплейсы, для ИП без работников надзорными органами могут быть: налоговая, таможенная служба, Роспотребнадзор и Росстат.

В таблице указали ведомства, которые чаще всего проверяют малый и средний бизнес.

В зависимости от информирования субъектов проверки бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми.

Каждое ведомство утверждает план по проверкам на год вперед. В плане указывается, в отношении какой компании или ИП она будет проводиться и в какой период. Узнать о плановой проверке можно заранее на портале каждого ведомства или на сайте Генпрокуратуры по ИНН.

Если ресурс Генпрокуратуры выдает результат «0 КНМ», плановых проверок не будет.

Как правило, план на следующий год публикуется в конце декабря, но не позже 31-го числа.

Отбор для включения в план производится на основе риск-ориентированного подхода. Чем выше риск нарушений для юрлица или ИП, тем больше вероятность, что они попадут в план проверок.

У каждого ведомства установлены свои критерии отбора. Например, налоговые органы используют следующие:

Кроме того, высокая вероятность попасть в план проверок есть для юрлиц и ИП, у которых за последние три года были выявлены нарушения, и они привлекались к административной ответственности.

Исключение составляют проверки кассовой техники. Их проводит налоговая инспекция. Годовой план контроля применения ККТ с указанием конкретных налогоплательщиков для проверки не составляется заранее и нигде не публикуется.

Оперативный отдел ФНС получает план только по количеству проверок в месяц или квартал от вышестоящей инспекции. На его основании ежемесячно формируется список торговых объектов для выездного или онлайн-контроля. Число проверок зависит от количества зарегистрированных ККТ на территории, которую обслуживает районная ФНС.

Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб от покупателей или сотрудников юрлица или ИП.

Дополнительным поводом для проверок операций по кассе может стать:

Заранее узнать о внеплановых проверках нельзя.

Если покупателю продали некачественный товар и не приняли его, покупатель может отправить электронное обращение с претензией через сайт Роспотребнадзора. Либо сотрудник компании может пожаловаться в трудовую инспекцию на задержку зарплаты.

Внеплановый контроль может производиться в ходе встречной проверки, когда ведомства проверяют не только компанию или предпринимателя, но и их контрагентов.

В зависимости от места проведения контрольных мероприятий проверки условно можно разделить на удаленные и выездные.

Проводятся без выезда на место ведения деятельности организации или ИП. В ходе удаленного контроля инспекторы могут сверять данные по отчетности с реальными показателями бизнеса.

Допустим, на начало 2025 года в компании зарегистрировано пять онлайн-касс по разным адресам. Однако в отчетах по начислению НДФЛ и страховым взносам числится один сотрудник. Скорее всего, обнаруживший это налоговый инспектор потребует разъяснения, кто работает в остальных четырех точках продаж.

Если в отношении компании или ИП выявлены явные расхождения в показателях, например доля налоговой нагрузки за 2025 год меньше 0,9% от оборота по расчетному счету, то компания попадает в категорию высокого риска нарушений.

Проводятся на территории предприятия. В некоторых случаях выездную документарную проверку инспекторы могут проводить на своей территории, если размер помещений или другие условия не позволяют ее провести на месте, где ведет деятельность юрлицо или ИП.

В ходе выездной проверки инспекторы могут проверять документы, обследовать офисные и производственные помещения, проводить опросы сотрудников или производить контрольные закупки.

Инспекторы обязаны заранее предупреждать о выездных проверках. Для этого не позднее, чем за три рабочих дня до ее начала, направить уведомление. Если такое уведомление будет отправлено по почте, то, скорее всего, получить его заранее не удастся.

По формату контрольных мероприятий проверки делятся на четыре основных вида. Ниже рассмотрим каждый.

Может проводиться:

Обычно назначается при проверке применения онлайн-касс. Контрольная закупка может проводиться в отношении тех предпринимателей, которые занимаются как офлайн-, так и онлайн-продажами.

Это новый вид контрольных мероприятий, ведомства начали их проводить при проверках бизнеса с 2022 года. В ходе такого визита инспектор выдает рекомендации по устранению нарушений, если они выявлены. Протокол о нарушениях или штрафы не выписываются. Профилактический визит можно «заказать» перед плановой проверкой, чтобы заранее исправить нарушения в работе. Для этого нужно направить запрос в соответствующее ведомство.

От профилактического визита можно отказаться. Исключение — обязательные визиты для образовательных учреждений.

Проводится, чтобы проконтролировать, как соблюдаются требования по эксплуатации помещений, санитарные нормы, правила пожарной безопасности или каковы условия труда.

Ограничение проверок бизнеса в 2022 году было установлено, чтобы снизить административную нагрузку на малые и средние предприятия в условиях кризиса.

Ограничения на плановые и внеплановые проверки, согласно части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ «О госконтроле», не касаются контроля:

Кроме того, продолжает действовать непрерывный контроль ФНС в отношении всех налогоплательщиков. Это значит, что инспекторы постоянно проверяют правильность заполнения налоговых деклараций и расчетов, полноту уплаты налогов, сборов, а также могут осуществлять контрольные закупки даже в период моратория.

Внеплановые проверки бизнеса могут проводиться только по согласованию с прокуратурой.

Для малого и среднего бизнеса до 2030 года отменены плановые проверки всех ведомств. Однако некоторые категории юрлиц и ИП не подпадают под это послабление.

По каким критериям организации и ИП относят к категории повышенного риска нарушений, рассказали выше.

Классификация опасности производственных объектов установлена законом от 21.07.1997 N 116-ФЗ.

От плановых проверок, кроме тех, которые проводятся контролирующими органами, указанными в части 5 статьи 2 закона № 248-ФЗ, полностью освобождаются юрлица и ИП, включенные в реестр малого и среднего предпринимательства, если они не попадают в категорию повышенного риска.

Узнать, включена ли организация или ИП в список МСП, можно на сайте ФНС по ИНН.

Что касается внеплановых проверок, то они могут проводиться в отношении любых юрлиц и предпринимателей, если на них поступило более 10 жалоб в соответствующее ведомство. Например, жалобы покупателей на то, что продавец не выдал кассовый чек или что в чеке указана неправильная информация.

Кроме ограничений в рамках моратория продолжают действовать стандартные запреты в соответствии с законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ на плановые проверки бизнеса:

Для выездных проверок действует ограничение по количеству их проведения для одного надзорного органа. Они могут проводиться не чаще одного раза в год. Например, пожарная инспекция не вправе провести две выездные проверки одного и того же торгового объекта предпринимателя за 12 месяцев.

Однако инспекторы могут затребовать у юрлица или ИП документы для проверки на своей территории.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант