Как работать с самозанятыми без претензий со стороны ФНС

• собственники квартир, которые сдают свою недвижимость в аренду;

• ремесленники и производители собственной продукции на продажу;

• граждане, оказывающие маркетинговые услуги;

• люди, оказывающие строительно-ремонтные услуги;

• проектировщики и разработчики;

• таксисты.

• экскурсоводов,

• кинологов,

• стилистов,

• грумеров,

• массажистов,

• аниматоров.

1. Если годовая стоимость контрактов превышает 2,4 млн рублей. Например, компания хочет нанять мастера, чтобы он делал косметический ремонт в квартирах клиентов, которые она найдет. Предположим, что средняя стоимость ремонта — 220 000 рублей, из которых 70 000 отдаются мастеру. В год компания на исполнителя находит 50 объектов для ремонта. Получается, что за год он заработает 3,5 млн рублей Чтобы сотрудничать с самозанятым, нужно или уменьшить количество объектов, передаваемых ему в работу, или нанять ИП. При превышении дохода самозанятый рискует лишиться своего статуса, а заказчика могут обязать уплатить НДФЛ и страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным физлицом.

2. Если требуется нанять курьера, принимающего оплату от адресатов доставки без контрольно-кассовой техники (ККТ). Нельзя работать с самозанятым курьером, если ему будут платить «живыми» деньгами или безналичными переводами на его собственный счет получатели товаров. Плательщикам НПД в этом случае запрещено работать в интересах кого-то еще, кроме себя. Но если ИП или компания выдадут исполнителю ККТ для приема платежей от получателей доставки и будут оплачивать услуги курьера отдельно, то сотрудничество оформить допустимо.

3. Если необходимо заключить с кем-то агентский, комиссионный или поручительский договор. Самозанятые по закону не могут быть агентами, комиссионерами или поручителями.

4. Если компания добывает уголь, золото, нефть и другие полезные ископаемые, нанять самозанятых фрилансеров себе в помощь у нее не получится.

5. Если фирма или предприниматель собираются найти партнера, который бы перепродавал их товары. Самозанятые имеют право реализовывать либо товары, которые ранее использовались ими, например старый телевизор или смартфон, либо изготовленную лично продукцию — сшитую одежду, авторскую парфюмерию, мебель и другие изделия.

• 4 %, если клиенты из числа обычных граждан;

• 6 %, если заказчиками или покупателями были ИП, юрлица.

📌 Совет
Если на регулярной основе привлекать самозанятых к проектам, есть смысл подумать о цифровизации документооборота с ними.

1. Компания или ИП, на постоянной основе сотрудничающие с самозанятыми, рассчитывают, каким количеством документов в год они обмениваются с ними. Исходя из этого, подбирают тариф и оплачивают работу сервиса. Все входящие документы при этом бесплатны, затраты будут только на исходящие.

2. Каждому самозанятому, с которым заключен договор, направляется ссылка-приглашение для подключения. Сервис открывается в любом браузере, то есть самозанятому не придется ставить какое-то специальное ПО для работы. Единственное, что нужно самозанятому — наличие Сбер ID для начала работы в сервисе. Этот идентификатор могут получить как клиенты Сбера, так и обычные граждане, не пользующиеся его услугами. Достаточно пройти краткую регистрацию на сайте www.sberbank.ru. Самозанятый авторизуется в «Подписанте» благодаря Сбер ID. Каждому плательщику НПД бесплатно выпускается простая электронная подпись (ПЭП) — не нужно ходить в удостоверяющие центры, заключать договоры на выпуск. ПЭП достаточно, чтобы подписанный самозанятым документ имел юридическую силу.

3. В едином окне можно будет увидеть, со сколькими фрилансерами сотрудничает в настоящий момент заказчик.  Компания или предприниматель смогут увидеть, кто какие документы прислал и подписал. На отправку и визирование документов в сервисе обеими сторонами, если они одновременно в онлайн, уходит не более 30 секунд.

1. К подозрениям в том, что исполнитель на самом деле работает не по гражданскому, а по трудовому договору. Это грозит санкциями, закрепленными в части 4 статьи 5.27 КоАП РФ. На ИП могут наложить штрафы в размере от 5000 до 10 000 рублей, а на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

2. К налоговым доначислениям. Работодатель, решивший сэкономить, вынужден будет компенсировать бюджету сумму недоплаты и штраф в размере 40% от размера неуплаченных налогов (часть 3 статьи 122 НК РФ).

❗️ Внимание
На основании только акта учесть расходы на самозанятых не получится. Чек из приложения «Мой налог» обязателен.

1. Условия договора выполнены, чек получен, самозанятый лишился статуса после реализации сделки. Здесь рисков для бизнеса нет, чек из приложения «Мой налог» можно учитывать в расходах.

2. Самозанятый «слетел» с учета как плательщик НПД в период исполнения договора. В этом случае можно расторгнуть сделку, если соответствующее основание было заранее прописано в договоре. Также можно потребовать компенсации убытков, понесенных покупателем или заказчиком из-за утраты партнером статуса самозанятого, но, опять-таки, если это предусмотрено договором. В противном случае договор будет считаться заключенным с обычным физическим лицом, и за него придется отчислять НДФЛ и страховые взносы.

💼 Пример
Компании нужно 4 торта для организации детского праздника. Чтобы успеть в срок, она нанимает двух самозанятых кондитеров, каждый из которых должен сделать по 2 торта. С каждым из кондитеров заключает отдельные договоры. Такой вид сотрудничества правомерен.

1. Количество самозанятых в России превысило 7 млн, и с ними сотрудничает все больше компаний и ИП. По прогнозам, количество плательщиков налога на профессиональный доход к концу 2023 года увеличится до 10 млн.

2. Самозанятые рассчитывают и уплачивают налоги сами, их контрагенты не ответственны за отчисления в бюджет за них.

3. Ускорить обмен бумагами можно с помощью ЭДО, наладить его с самозанятыми позволяет сервис «Подписант» от СберКорус, который также дает возможность  сортировать и выгружать документы при проверках со стороны ФНС.

4. Компаниям и ИП, работающим с контрагентами-самозанятыми, важно следить, чтобы последние сохраняли статус плательщиков НПД на период действия договоров.

5. Для выполнения одной работы закон разрешает нанять двух и более самозанятых, если у них нет трудовых отношений или между ними не заключен договор простого товарищества.