Бизнесмены часто задаются вопросом, можно ли приостановить деятельность ИП, но не закрывать дело совсем, чтобы потом продолжить его вести. В статье рассмотрим, как приостановить деятельность ИП на время
Содержание
Что считать приостановкой деятельности ИП
Какие налоги можно не платить во время приостановки
деятельности ИП
Как снизить стоимость патента во время приостановки ИП
Как ИП не платить фиксированные взносы при временной
остановке бизнеса
Как ИП перейти на налог на профессиональный доход
Как компенсируется и оформляется временная приостановка
деятельности ИП его сотрудникам
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Физическое лицо по
законам РФ может зарегистрироваться для ведения бизнеса в качестве
индивидуального предпринимателя. При прекращении работы бизнесмен подает
соответствующее заявление. О приостановке ИП в законах ничего не говорится.
Но предприниматель может просто не вести дела, а через некоторое время вернуться в бизнес. Это и будет считаться приостановкой деятельности ИП. Также этот период называют простоем.
Независимо от того, какая у предпринимателя причина временной остановки бизнеса, он в большинстве случаев должен платить налоги и взносы. Также необходимо оповестить сотрудников о простое и выплатить им компенсацию.
В зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, можно платить или не платить налоги в бюджет.
Бизнес на ОСНО. Если индивидуальный предприниматель ведет бизнес на общей системе налогообложения, то может не платить налог на прибыль, если выручки нет.
ИП на патентной системе налогообложения. В ситуации, когда бизнес работает на патенте, по которому уплачивается фиксированная сумма налога, средства придется перевести в бюджет даже при отсутствии реальных оборотов.
❗️ Внимание
Патент разрешается уменьшать на страховые взносы — на 100%, если наемных
сотрудников у предпринимателя нет, и на половину, если они есть. Если стоимость
патента полностью не покрывается данными взносами, то предприниматель должен
перечислить остаток в бюджет.
ИП на «упрощенке». Если предприниматель выбрал упрощенную систему «Доходы», то при простое без выручки налоги платить не нужно. Но фиксированные взносы нужно будет отчислить в бюджет. В налоговую подается декларация без доходов, то есть «нулевая».
Если была выбрана система «Доходы минус расходы», то тут два варианта:
выручки нет совсем — предприниматель ничего не платит;
выручка есть, но расходы выше — в бюджет нужно оплатить 1% с доходов, в том числе если фактическая сумма налога меньше этого значения.
Также ИП должен сдавать в данном случае полную налоговую декларацию, потому что все движения по счету признаются расходами. А фиксированные взносы бизнесмен должен заплатить. Но они также признаются расходами и на их размер можно уменьшить налог.
ИП на ЕСХН. Бизнес на ЕСХН не платит налоги, если доходы отсутствуют.
ИП на НПД при отсутствии выручки в бюджет ничего не платит, также плательщики налога на профдоход полностью освобождены от уплаты страховых взносов.
❗ Внимание
Мобилизованные ИП имеют отсрочку по уплате взносов, налогов и сдаче отчетности.
Патент оформляют на период от одного месяца до года и платят фиксированную сумму налога. У ИП на патентной системе налогообложения есть два варианта:
Дождаться окончания срока действия патента. Это самый простой способ, но придется оплатить стоимость патента полностью.
Закрыть направление бизнеса, на которое выдан патент. В данном случае бизнесмен подает в налоговую заявление по форме № 26.5-4 о завершении деятельности, для которой выдавался патент. Это нужно сделать 10-дневный срок. Тогда налоговая служба пересчитает стоимость патента и вернет деньги, если он уже был оплачен. Способ не подходит, если деятельность одна и она ведется на ПСН. После подачи такого заявления налоговая переведет предпринимателя ОСНО и начнет начислять налоги в рамках этого режима.
Право на патент можно утратить раньше, чем он закончится, если доход налогоплательщика с начала календарного года превысит 60 млн рублей (статья 346.45 НК РФ) или если количество работников станет больше 15 человек (статья 346.43 НК РФ). Однако подобная ситуация говорит в пользу того, что у предпринимателя нет нужды в приостановке деятельности.
ИП обязаны платить фиксированные взносы за себя, даже если нет выручки и дело остановлено. Их размер меняется каждый год: в 2025 году он составляет 53 658 рублей. Взносы перечисляются в виде единого платежа в ФНС.
Статья 430 Налогового кодекса РФ устанавливает ситуации, при которых ИП может не платить за себя взносы на социальное страхование. А в информационном письме ФНС России от 9 декабря 2024 года N БС-4-11/13952@ перечислены документы, необходимые для подтверждения права на льготу (помимо заявления):
Предприниматель проходит срочную службу в армии. Ему необходимо взять справку из военкомата, военный билет и подать эти документы в ФНС.
Служба по контракту. Потребуется копия контракта, выписка из приказа, справка и другие документы, содержащие сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.
Период проживания с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно вести бизнес как ИП. В таком случае нужна справка из воинской части или военного комиссариата, справка из службы занятости с указанием периода нахождения на учете.
ИП осуществляет уход за ребенком до 1,5 лет. Нужно предоставить в ФНС свидетельство о рождении ребенка.
Предприниматель ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком от 80 лет. Тогда нужно представить документы об инвалидности или решение органа, осуществляющего пенсионного обеспечение, либо форму СЗИ-ИЛС.
Период проживания с супругом-дипломатом, направленным в представительство или консульство. Нужна справка из учреждения, которое направило дипломата на службу.
Статья 2 закона № 422-ФЗ позволяет индивидуальным предпринимателям перейти на режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). В данной ситуации размер налога будет меньше, чем на УСН: 6% при работе с юрлицами и 4%, если деньги пришли от физлица. Также не потребуется платить страховые взносы.
На НПД могут перейти не все. В статье 4 закона № 422-ФЗ перечислены категории предпринимателей, которые не могут применять НПД. Например, нельзя на данном режиме заниматься перепродажей товаров или добывать полезные ископаемые.
Если у ИП нет сотрудников, то он может просто временно не вести дела. Но если у бизнесмена есть работники, то он должен компенсировать им нерабочее время. В трудовом законодательстве этот период называется простоем.
Статья 157 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает процедуру оплаты работодателем простоя:
Вина кого-либо из сотрудников. Простой не оплачивается. Например, водитель грузовика попал в аварию по своей вине, и транспорт в нерабочем состоянии.
Форс-мажорные обстоятельства. Период оплачивается в размере 2/3 от тарифной ставки или оклада. Сюда относятся эпидемии, катастрофы.
Вина работодателя. Сотрудники получат 2/3 от среднего заработка сотрудника. Если ИП начал ремонт в помещении и не успел закончить в срок, то должен оплачивать вынужденный простой работникам.
Объявить приостановку бизнеса можно, издав специальный приказ. В нем должна содержаться информация:
о сроках приостановки и дате ее начала;
причинах временного бездействия ИП — нет сырья или товара, ухудшилось финансовое положение;
предпринимаемых действиях;
сотрудниках, ознакомленных с приказом.
Владелец бизнеса обязан уведомить службу занятости в течение трех рабочих дней с момента объявления простоя. Правило прописано в ст. 53 закона РФ «О занятости населения».
Таким образом, приостановить деятельность ИП можно с учетом нюансов, описанных выше.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
