Налоговая экспертиза для бизнеса: какие преимущества дает

По сути, экспертиза — это консультационная услуга, подразумевающая диагностику деятельности компании, ее сфер, связанных с налогообложением.

1. Налоговая экспертиза помогает защитить интересы, права руководителя бизнеса, команды бухгалтеров. Экспертизу могут применять не только компании, но и физические лица-налогоплательщики или представители госструктур, которые исполняют требования налоговой политики.

2. Налоговая экспертиза позволяет выявить нарушения, которые произошли вследствие ошибок, и вовремя принять меры для исправления ситуации.

3. Эксперт может дать рекомендации, как оптимизировать налоговые выплаты, какие хозяйственные мероприятия стоит организовать.

4. Эксперт дает оценку структуры налогов и иных сборов; его заключение помогает разработать эффективные модели уплаты налогов.

5. Налоговая экспертиза может служить инструментом легитимного снижения налогов. Для этих целей необходим глубокий анализ деятельности компании, который проводит эксперт.

6. Налоговая экспертиза минимизирует риски, которые возникают, когда предприниматель или руководитель бизнеса инвестирует в различные компании.

7. Налоговая экспертиза способна предотвратить или раскрыть преступление, связанное с мошенничеством, финансовыми махинациями.

• бухгалтерская — она подразумевает, что необходимо провести исследование записей и документов бухучета, чтобы узнать, содержатся ли в них нарушения или недостоверная информация;

• финансово-экономическая — при таком виде экспертизы тот, кто ее проводит, исследует и оценивает показатели финансово-экономической деятельности, например ликвидность, рентабельность, прибыльность и другие в контексте отчисления налогов.
  

1. Почерковедческая. Назначается, когда нужно установить, кому принадлежит подпись в бухгалтерских документах.

2. Технико-криминалистическая. Нужна, чтобы установить, когда была нанесена печать, были ли исправления в тексте, иные факты подделки документов.

3. Строительно-техническая. Проводится, чтобы выявить, насколько расходы на строительство соответствуют цене, отраженной в документах. Также эксперт может оценить технические характеристики строительного объекта, выявить нарушения последовательности работ. Это пример случая, когда требуется эксперт со специальными знаниями в строительстве, помимо знаний налогового права.

4. Бухгалтерско-техническая. Проводится, когда нужно доказать правильность определения амортизационной группы объекта, оценить потребление энергоресурсов или сырья.

5. Оценка рыночной стоимости. Проводится по отношению к работам, услугам, ценным бумагам, имущественным правам.

Налоговую экспертизу саму по себе не выделяют как отдельный вид. Однако она является важной составляющей при проведении судебной бухгалтерской или финансово-экономической экспертиз.

• судебную — когда ее инициирует суд или следователь;

• внесудебную — инициатором выступает налогоплательщик, его представитель, руководитель бизнеса, топ-менеджер компании.
  

• правильность начисления налогов и иных сборов;

• соответствие нормам законодательства сумм налогов, формирования налоговой базы;

• факт нарушения налогового законодательства;

• наличие ошибок при составлении документов;

• степень и уровень последствий из-за нарушений.

Все это может захотеть выяснить и владелец бизнеса, который вправе нанять специалиста для проведения подобной экспертизы. Данные помогут оптимизировать отчисление налогов, предупредить ошибки бухгалтера и, если они найдены, вовремя устранить их, чтобы избежать последствий.

• первичные документы — квитанции, накладные;

• бухгалтерские и отчетные документы — декларации, ведомости, карточки учета;

• регистрационные документы;

• учетная политика организации;

• договоры;

• акты налоговых проверок;

• решения налоговых органов;

• заключение первичной судебной налоговой экспертизы и другие.

• отказать эксперту, написав письменное заявление на отвод;

• попросить назначить одного из своих экспертов;

• задать сопутствующие вопросы по предмету экспертизы, запросить по ним отдельное заключение;

• просить разрешение у представителя налогового органа присутствовать на экспертизе, объяснять эксперту внутренние неочевидные моменты по делу;

• ознакомиться с заключением.

• основания, условия, требования к назначению экспертизы;

• установленные сроки;

• ФИО эксперта;

• название компании, где нужно провести экспертизу, либо данные проверяемого физического лица;

• вопросы к эксперту, круг задач, которые нужно решить;

• сведения и документы, которые эксперт получает для исследования.

• имеют личный интерес в разрешении дела;

• дают повод усомниться в их объективности и беспристрастности;

• являются родственниками или близкими проверяемого лица либо представителя налогового органа;

• являются подчиненными или зависимыми от проверяемых лиц;

• представляют организацию, которая зависит от ФНС;

• делали публичные заявления и комментарии по рассматриваемому делу.

• информация о проведенном исследовании;

• выводы по обстоятельствам дела;

• ответы на заданные инициатором вопросы;

• сведения об обстоятельствах, не затронутых в вопросах инициатора, но имеющих отношение к предмету экспертизы.

После заключения эксперта или его отказа дать данное заключение инициатор имеет право представить объяснения, задать сопутствующие вопросы, назначить повторную или дополнительную экспертизу, согласно пункту 9 статьи 95 Налогового кодекса РФ.