Эксперты компании «Эвотор» — о том, какую систему налогообложения выбрать, чтобы меньше платить, реже отчитываться и не попасть под штрафы.
Узнайте, какие режимы вам доступны
В России для ООО действуют четыре налоговых режима, и у каждого есть ограничения: на вид бизнеса, регион или количество сотрудников. Прежде чем расшифровывать аббревиатуры и разбираться в системах, исключите те, которые вам не подходят.
Ограничения у налоговых режимов для ООО.
Выберите из доступных режимов оптимальный
Для этого разберитесь с общими принципами работы каждого режима: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность.
ОСНО — если сотрудничаете с корпорациями. Общая система налогообложения подойдет, если вы торгуете оптом или сотрудничаете с крупными фирмами, которые работают с НДС. Сумма налога зависит от прибыли и стоимости движимого и недвижимого имущества. Если прибыли и имущества нет, платить не нужно.
За что платить:
Налог на прибыль: 20% от прибыли. Некоторые регионы снижают ставку для отдельных видов бизнеса;
НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от продажи товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса;
Налог на имущество: до 2,2% от стоимости имущества.
Как платить:
Налог на прибыль: ежемесячные или квартальные платежи в течение года;
Окончательный платеж по результатам года до 28 марта следующего года;
НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца;
Налог на имущество: раз в год (сроки устанавливают региональные власти).
Как отчитываться:
Налог на прибыль: раз в год до 30 апреля следующего года;
НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяц;
Налог на имущество: декларация не позднее 30 марта следующего года.
ЕНВД — если «вмененный» доход меньше реального. Единый налог на вмененный доход подойдет, если платить фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода. Сумма налога зависит от вида бизнеса и региона, но не зависит от результатов деятельности. Если доходов нет, платить все равно придется.
Сколько платить: 15% от вмененного дохода.
Доход рассчитывается по формуле на основе физических показателей (например, количества сотрудников или торговых мест). Их умножают на расчетную доходность и понижающий коэффициент. Физические показатели и доходность зависят от вида бизнеса, коэффициент для своего региона можно узнать на сайте ФНС.
Как платить: раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
Как отчитываться: квартальная декларация до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
УСН «Доходы» — если расходы меньше 60% доходов. Сумма налога зависит от доходов компании. Если доходов нет, платить не нужно.
Сколько платить: 1–6% от дохода в зависимости от региона.
Как платить: авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года.
Как отчитываться: годовая декларация до 30 апреля следующего года.
УСН «Доходы-расходы» — если расходы больше 60% доходов. Сумма налога зависит от разницы между доходами и расходами и не может быть меньше, чем 1% доходов. Если доходов нет, платить не нужно.
Сколько платить: 5–15% от разницы между доходами и расходами, но не меньше, чем 1% от доходов за год.
Как платить: авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года.
Как отчитываться: годовая декларация до 30 апреля следующего года.
ЕСХН — если производите сельхозпродукцию. Сумма единого сельскохозяйственного налога зависит от разницы между доходами и расходами.
Сколько платить: 6% от разницы между доходами и расходами.
Как платить: авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года.
Как отчитываться: годовая декларация до 31 марта следующего года.
Узнать, какой налоговый режим самый выгодный, можно с помощью специального калькулятора. В интернете они есть для НДС, УСН «Доходы», УСН «Доходы — расходы», ЕНВД.
В течение месяца после регистрации ООО перейдите на режим, который выбрали. Если этого не сделать, налоговая поставит вас на ОСНО.
Узнайте о налоговых льготах для вашего бизнеса
Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. В одних регионах действуют льготы для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса. Уточнить, подпадает ли ваш бизнес под льготы, можно на сайте местной администрации или в федеральном законодательстве.
Закрепим
В России для ООО действуют четыре режима. У каждого есть ограничения по виду деятельности, регионам и количеству работников. При выборе режима, учитывайте эти ограничения.
Разберитесь, на какой системе проще работать: сколько и как придется платить и от чего зависит сумма налога, как вести учет и сдавать отчетность.
Подсчитайте, какая система обойдется дешевле. Узнайте, нет ли в вашем регионе льгот для бизнеса.
В течение месяца после регистрации ООО перейдите на режим, который выбрали. Если этого не сделать, налоговая поставит вас на ОСНО.