Изменения в налоговое законодательство существенно повлияют на работу бизнеса уже с 2025 года. Поправок много, поэтому мы решили разбить материал на 2 части. В этой части расскажем про изменения в части УСН, налога на прибыль и НДФЛ. Продолжение статьи читайте здесь
Содержание
Упрощенная система налогообложения
– Повысили и проиндексировали лимиты
– Отменили повышенные ставки
– Изменили порядок расчета доходов
– Ввели НДС для УСН
Налог на прибыль
– Дробление бизнеса
– Налоговая амнистия
– Инвестиционный вычет
– Новая ставка налога в 25%
НДФЛ
– Прогрессивная шкала
– Новые вычеты
– Новые лимиты по дивидендам и процентам по вкладам
Закрытый клуб для предпринимателей ДС Премиум
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
Законопроект о налоговой реформе проходил несколько чтений и доработок, вызывая много споров и предположений. Окончательные изменения, которые ждут бизнес утвердили в Федеральном закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Упрощенная система налогообложения
Повысили и проиндексировали лимиты
Компании и ИП смогут применять упрощенную систему налогообложения, если их годовой доход не превысит 450 млн руб. Сейчас лимит составляет 265,8 млн руб. Напомним, если годовой доход превышает лимит, право на УСН утрачивается. Вернуться на спецрежим можно не раньше чем через год после утраты права.
Чтобы перейти на УСН с 2025 года, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб. Для перехода на упрощенку с 2024 года лимит составлял 149,51 млн руб. Повышение лимитов означает, что на упрощенку вернуться в 2025 году смогут даже те компании и ИП, которые слетели со спецрежима в 2024 году из-за превышения лимита.
Лимиты доходов будут индексировать. Для перехода на упрощенку в 2025 году предельный размер доходов будет равен 337,5 млн руб. и его не будут индексировать. В последующие годы лимиты будут увеличивать на размер дефлятора. То есть, для перехода на УСН с 2026 года надо будет учитывать коэффициент, который установят на 2025 год.
❗️Внимание
Лимитов для индивидуальных предпринимателей нет (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
Предельную остаточную стоимость основных средств увеличили до 200 млн руб., сейчас он составляет 150 млн руб. Лимит средней численности персонала 130 человек. Напомним, сейчас лимит по персоналу составляет 100 человек — для обычной ставки налога, 130 человек — для повышенной ставки налога.
Отменили повышенные ставки
Обратите внимание, что с 2025 года не будут применять повышенные ставки налога по УСН. Сейчас повышенные ставки используют, если доходы с начала налогового периода превысили 150 млн руб., но меньше 200 млн руб., или среднесписочная численность стала больше 100 человек, но меньше 130, налоговая ставка равна:
Эта статья доступна в рамках подписки «Деловая среда Премиум»
Оформите подписку и вы получите доступ к обновляемой базе лучших материалов для предпринимателей от Деловой среды.