Многие компании из России заинтересованы в переносе бизнеса, его части или отдельных процессов в Казахстан. В статье эксперты компании СберРешения рассказывают, какую форму работы выбрать, что для этого требуется и обязательно ли личное присутствие собственника бизнеса в Казахстане
Содержание
Открытие счета российской компании
Открытие филиала или представительства российской компании
Открытие товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)
Примеры бизнесов, открытых в Казахстане
Закрытый клуб для предпринимателей ДС Премиум
Справка
СберРешения — лидер в области аутсорсинга бизнес-процессов и финансового консалтинга в России и СНГ (по итогам рэнкинга RAEX за 2020 год). Компания создана на базе АО «Интеркомп», которая была основана в 1994 году.
– Более 27 лет компания работает с крупнейшими российскими и международными организациями всех отраслей экономики, более 30 тыс. предпринимателей малого бизнеса пользуются сервисами СберРешений.
– Среди основных услуг: учет и отчетность, управление персоналом и изменениями, юридическое и налоговое сопровождение, консалтинг по повышению операционной эффективности, аутсорсинг бэкофисных функций, ИТ-консалтинг и др.
Перенос компании или
бизнес-процессов в Казахстан связан с различными сложностями. Нужно собрать
много документов и открыть расчетный счет в казахстанском банке. Но порой
работа в Казахстане дает бизнесу большие преимущества. Поэтому рассмотрим
несколько вариантов начала работы в Казахстане для бизнеса из России.
Для руководителя российской компании нужно получить индивидуальный идентификационный номер (ИИН), который является аналогом российского идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Также на компанию нужно оформить бизнес идентификационный номер (БИН).
Процедура оформления ИИН для иностранцев в Казахстане заключается в сборе, оформлении необходимых документов, коммуникации с регистрирующим органом и проверки последним документов. Иностранному физическому лицу необходимо оформить ИИН, если он планирует:
открыть счет в казахстанском банке;
зарегистрировать сотовый номер у казахстанского оператора связи;
получать доходы из источников, расположенных в Казахстане;
обращаться в государственные органы;
вести предпринимательскую деятельность;
работать по трудовому договору;
приобрести имущество, облагаемое налогами — авто, недвижимость;
при назначении руководителем юридического лица-резидента РК или руководителем филиала юридического лица–нерезидента, а также в других случаях.
🔔 Важно
В
Казахстане граждане РФ могут использовать внутренний паспорт и получать ИИН по
нему. Но на практике были случаи, когда гражданином РФ был получен ИИН по
внутреннему российскому паспорту, и это стало основанием для отказа в открытии
банковского расчетного счета. Кроме того, были иные прецеденты, связанные с
расхождением данных, которые создавали проблемы для экспатов. Поэтому мы
рекомендуем использовать заграничный
паспорт гражданина Российской Федерации или иной страны.
Для получения БИН от российской компании потребуются следующие документы в нотариально заверенном виде:
копии устава и учредительного договора;
копии документов, подтверждающих государственную регистрацию — с 01.01.2017 вместо Свидетельства о государственной регистрации юридического лица выдается Лист записи ЕГРЮЛ;
копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе — свидетельство ИНН;
выписка из ЕГРЮЛ;
копия заграничного паспорта руководителя;
копии решения/протокола и приказа о назначении руководителя.
Полные требования изложены в Постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 207 «Об утверждении Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов».
Подразделение иностранного юридического лица (ИЮЛ) заключает сделки от имени ИЮЛ и несет всю ответственность по таким сделкам.
Главное отличие представительства от филиала заключается в том, что представительство осуществляет представление и защиту интересов ИЮЛ без права осуществлять коммерческие операции.
В свою очередь, филиал выполняет все или часть функций ИЮЛ, включая коммерческую деятельность и представление и защиту его интересов.
В общем и целом статус филиала иностранной компании в Казахстане аналогичен российскому.
Для регистрации филиала/представительства необходимо наличие у будущего руководителя ИИН, а также БИН на иностранное юридическое лицо и следующий пакет документов:
нотариально заверенные копии учредительных документов (устава, учредительного договора) юридического лица, создающего филиал, с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык;
копия свидетельства о государственной регистрации или листа записи, статистической карточки юридического лица, создающего филиал, с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык;
копии заграничных паспортов руководителя и учредителей юридического лица, создающего филиал, с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык;
выписка из ЕГРЮЛ с нотариально заверенным переводом на казахский или русский язык;
нотариально заверенная копия свидетельства ИНН;
наличие юридического адреса — договор аренды помещения;
оплата государственной пошлины.
Для полноценной коммерческой деятельности нужно открыть компанию. Наиболее оптимальная форма — ТОО, потому что для ТОО тарифы на обслуживание в банке дешевле, более лояльное прохождение комплаенс-проверок.
В зависимости от состава участников потребуются такие документы:
в случае учреждения компании физическим лицом — ИИН и нотариальная копия заграничного паспорта;
для компании-нерезидента — БИН на компанию, учредительные документы и ИИН на руководителя.
На этапе сбора документов следует определиться с наименованием, видом деятельности, налоговым режимом, суммой уставного капитала, субъектом предпринимательства.
Основные налоги ТОО:
для ТОО на основном режиме (ОУР) — 20% с доходов минус расходы;
для ТОО на упрощенном режиме (СНР) — 3% с доходов, определенных налоговым законодательством, согласно статьи 681 НК РК;
НДС — 12%;
налог на имущество/транспорт/землю при владении объектом налогообложения — ставка зависит от категории объекта налогообложения.
С базы доходов работника-иностранца, являющегося резидентом страны — участницы ЕАЭС (входят Россия и Казахстан), удерживаются работодателем:
индивидуальный подоходный налог — 10%;
обязательные пенсионные взносы — 10%;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 2%.
Кроме того, работодатель оплачивает следующие платежи за работника:
социальный налог — 9,5%;
социальные отчисления — 3,5%;
обязательное социальное медицинское страхование — 3%;
обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 1,5% в 2024 году.
В списке выше в информационных целях представлен перечень обязательных платежей с базовыми суммами. Точный расчет и порядок определения базы расчета для каждого платежа необходимо уточнять у налоговых консультантов. Однако совокупная налоговая нагрузка в Казахстане примерно сопоставима с российской.
🔔 Важно
В рамках валютного контроля договор по экспорту или импорту подлежит учетной
регистрации в Национальном банке Республики Казахстан, если сумма такого
договора превышает 50 000 (пятьдесят тысяч) долларов США в эквиваленте или если
в валютном договоре на дату его заключения не указана сумма договора.
Открытие расчетного счета иностранной компании и форм бизнеса возможно представителем по доверенности. При этом открыть счет иностранное физическое лицо может только лично.
Полные требования по регистрации юридических лиц, филиалов и представительств изложены в Законе Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года № 2198 «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств».
Ниже представлены ситуации, когда открытие бизнеса в Казахстане имеет смысл и когда это, скорее всего, не принесет желаемого результата.
❗️ Внимание
Каждую
ситуацию нужно рассматривать совместно с юристом. Представленная информация не
является консультацией юриста или индивидуальной рекомендацией!
Кроме того, законодательство и правоприменительная практика регулярно и быстро меняются. Во всех случаях мы также рекомендуем отдельно изучать и оптимизировать совокупную налоговую нагрузку на компании в России и Казахстане.
Многие компании из России намерены вести операции купли-продажи товаров с Казахстаном и третьими странами. Казахстан не является страной, которая поддерживает «бумажную» торговлю. То есть товары, которые продает или покупает локальная компания или выступает в качестве агента по платежам, как правило, должны пересекать границу страны и проходить соответствующие таможенные процедуры. Есть небольшие исключения, но общий принцип такой.
Следовательно, открывать торговую компанию имеет смысл с целью фактической торговли, так или иначе связанной с территорией Казахстана.
Фактическая деятельность, связанная с оказанием услуг и выдачей лицензий на территории Казахстана и в отношении контрагентов из третьих стран, в целом допустима и не имеет специфических стоп-факторов. Однако важно проработать документацию в части договорной обвязки, первичных документов, учесть особенности работы с трансфертным ценообразованием.
Для сделок по предоставлению услуг необходимы доказательства их оказания. А для работы с лицензиями требуется правильно оформить нематериальный актив, собрать сопроводительную документацию. В некоторых случаях нужно регистрировать объекты интеллектуальной собственности.
Для таких целей вполне подходит один из вариантов открытия филиала/представительства или нерезидентский счет. С выбором помогут определиться ответы на такие вопросы:
Какие предполагаются типы расходных операций?
Какие представительские функции требуются?
Нужны ли офис, работники в стране?
Авторы: Дильдара Джапиева — старший юрист СберРешений, и Иван Катышев — владелец продукта юридических и налоговых консультаций СберРешений