Как самозанятому стать ИП и рассчитать налоговую нагрузку

Законодательных ограничений для открытия ИП самозанятыми нет. То есть любой может зарегистрировать ИП, когда захочет, и одновременно остаться самозанятым.

На практике такие действия не всегда обоснованны. Самозанятый применяет режим «Налог на профдоход», его нельзя совмещать ни с какой другой налоговой системой. Значит, если остаться самозанятым и открыть ИП, вести деятельность получится только на НПД.

Уточним, что для индивидуального предпринимателя в этом случае будут действовать те же ограничения, как для обычного самозанятого физлица без статуса ИП.

Есть несколько причин, чтобы самозанятому стать ИП на НДД:

Очевидно, ИП на НПД, несмотря на стандартные ограничения по доходу, видам деятельности и найму персонала, имеет больше возможностей, чем обычный самозанятый.

Вместе с тем к ИП есть и дополнительные требования:

В первую очередь, нужно решить, какую систему налогообложения выгоднее выбрать. Как рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах, рассказываем ниже.

Затем решить, как регистрироваться. Здесь есть два варианта.

Самостоятельная регистрация. Для нее понадобится сначала выбрать коды ОКВЭД — это коды, соответствующие деятельности, которую собирается вести ИП, для самозанятых они не нужны.

Далее зарегистрироваться в качестве предпринимателя удаленно через сайт ФНС или при личном присутствии через МФЦ или налоговую.

Нужно учесть, что отделение МФЦ само не регистрирует ИП, а является посредником между физлицом и ФНС.

Регистрация через банк. Ее производят наиболее крупные банки. Открыть ИП через один из них можно, подав заявку онлайн, иногда без присутствия — при условии, что в нем же оформлена личная банковская карта и подтверждена биометрия.

Кроме регистрации, финансовые организации предоставляют открытие расчетного счета для ИП и выпуск электронной подписи.

К плюсам такой регистрации можно отнести то, что:

При регистрации через сайт налоговой, банк или отделение МФЦ платить госпошлину не нужно. Если лично подавать документы в ФНС на бумаге, придется сначала ее перечислить.

Вместе с документами на открытие ИП рекомендуем при необходимости использовать специальный режим налогообложения сразу представить уведомление о переходе на него. Если предприниматель этого не сделает либо просрочит срок представления, его автоматически переведут на ОСНО (общий режим).

При этом нужно учесть, что некоторые режимы нельзя совмещать.

Разберем подробнее алгоритм открытия ИП.

Когда самозанятый собирается стать ИП на УСН или патенте, ему нужно сначала сняться с учета в качестве плательщика НПД. Для этого в приложении «Мой налог» нужно перейти в пункт нижнего меню «Прочее».

Далее во вкладке «Профиль» в самом низу будет ссылка на снятие с учета.

Если бизнесмен планирует продолжать деятельность ИП на НПД, сниматься с учета и снова регистрироваться после того, как самозанятый стал ИП, не нужно.

Шаг 1. Выбрать коды ОКВЭД из справочника. Они понадобятся даже в том случае, если ИП собирается остаться на НПД. Предприниматель может выбрать неограниченное число кодов, но один из них нужно указать как основной —тот, что соответствует деятельности, от которой бизнес получает наибольший объем прибыли. Если ИП совершит сделку, не предусмотренную его ОКВЭДами, ему грозит штраф.

В процессе деятельности ИП имеют право менять, добавлять или убирать не действующие коды.

Шаг 2. Заполнить заявления на регистрацию ИП. Заполняется оно довольно быстро, в нем необходимо указать паспортные данные, ОКВЭДы, электронную почту и способ представления.

Если для ОКВЭДов не хватает одного листа А, заполняются дополнительные. Все остальные разделы заявления нужно оформить в одном экземпляре.

Шаг 3. Представить заявление в ФНС. Как писали выше, его можно подать разными способами:

В 2024 году ФНС не выдает свидетельство о регистрации в качестве ИП, вместо этого предприниматель может получить выписку из ЕГРИП о внесении записи регистрации на свой электронный адрес, который он указал в заявлении. Также можно самостоятельно проверить, внесена ли такая запись в ЕГРИП, то есть открыто ли уже ИП, на сайте налоговой по своему ИНН.

Обычно банк регистрирует индивидуального предпринимателя бесплатно. В услуги по регистрации ИП, как правило, входит открытие расчетного счета и выпуск электронной подписи. Рассмотрим, как стать ИП на примере сервиса от Деловой среды и Сбербанка.

Чтобы выбрать оптимальный налоговый режим, необходимо сначала определить затраты по налогам и взносам на разных системах налогообложения. Разберем несколько вариантов.

💼 Для примера рассчитаем налоговую нагрузку для ИП из Новосибирска. Предпринимательница оказывает косметические услуги без персонала. Данные для всех расчетов будут одинаковые. Их мы указали в таблице.

При открытии самозанятым ИП на НПД его налоговая нагрузка не изменится. Условия налогообложения останутся прежними.

Нужно учесть, что первоначальный налоговый бонус в 10 000 рублей, который получает самозанятый при регистрации на НПД, выдается разово и при оформлении ИП повторного бонуса не будет.

Предположим, предпринимательница из нашего примера уже использовала свой налоговый бонус и в текущем году получала выручку только от физлиц.

Значит, за год ИП на НПД должна перечислить налогов в бюджет:

94 240 рублей = 2 365 000 х 4%.

Предприниматель может сам выбрать, по какой УСН-ставке платить в бюджет.

Кроме того, ИП обязан уплатить взносы на страхование.

Взносы по-разному влияют на налоговую базу при разных ставках УСН.

Рассчитаем налоговую нагрузку.

Сначала определим размер дополнительного страхового взноса за год по формуле.

В нашем примере он равен:

20 560 рублей = (2 356 000 – 300 000) х 1%.

Теперь рассчитаем годовой УСН-налог, формула — на рисунке.

71 300 рублей = (2 356 000 х 6%) – (49 500 + 20 560)

Рассчитаем дополнительный страховой взнос, чтобы отнести его на расходы, формула будет другая.

Тогда дополнительный страховой взнос для ИП из примера составит:

11 435 рублей = (2 356 000 – 912 500 – 300 000) х 1%.

Формула для расчета УСН-налога «Доходы минус расходы»:

Значит, итоговый налог будет равен:

207 385 рублей = (2 356 000 – 912 500 – 49 500 – 11 435) х 15%

При расчете платежей за патент действуют следующие правила:

Потенциальный доход для ИП из нашего примера составит 1 155 900 рублей за 2024 год.

Как и в предыдущих расчетах, сначала определим дополнительный страховой взнос. Формула для его расчета следующая.

В нашем примере взнос равен:

8 559 рублей = (1 155 900 – 300 000) х 1%

Платежи по патенту с учетом взносов будут рассчитываться по формуле:

И составят для предпринимательницы:

11 295 рублей = (1 155 900 х 6%) – (49 500 + 8 559)

Для наглядности представили данные по налоговым отчислениям и страховым взносам на разных режимах для ИП из примера в таблице.

Как видим, ИП из примера, исходя из финансовых показателей за год, выгоднее применять патентный режим налогообложения.

Самозанятые и ИП, независимо от налоговой системы, освобождены от ведения полноценного бухгалтерского учета. Однако они обязаны вести учет своих доходов, а также работников, поскольку для каждого упрощенного режима есть свои ограничения. Кроме того, предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» фиксируют и свои затраты для уменьшения налоговой базы.

ИП на ПСН и УСН ведут книги учета доходов и расходов.

ИП на НПД все доходы учитывают в приложении «Мой налог», когда выдают чеки своим покупателям и заказчикам.

Налоговую отчетность предприниматели без работников на НПД и патенте не представляют. Для УСН предусмотрена одна декларация.

От сдачи баланса, отчета о движении денежных средств и других форм бухгалтерской отчетности ИП полностью освобождены на любом режиме.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант