Что такое лизинг

Лизинг представляет собой финансовую аренду, при которой техника, транспорт, оборудование находятся в собственности другой фирмы, а пользуется ей лизингополучатель за определенную плату.

В сделке обычно участвуют две стороны:

В лизинговой сделке есть выгода для обеих сторон. Лизингодатель получает прибыль от клиента: в платежи по договору включена не только стоимость объекта, но и процент за использование.

Лизингополучатель может пользоваться оборудованием, которое будет приносить прибыль. Кроме того, иногда техника нужна на временные проекты, и в лизинг ее взять проще.

Лизинг бывает прямой и косвенный. В первом случае одна компания непосредственно передает другой имущество, а во втором в договоре участвует фирма, не являющаяся собственником техники.

Кроме того, различают лизинг по виду имущества. Оно бывает:

Линг также может включать в себя только аренду или аренду и обслуживание. Это значит, что лизингодатель может осуществлять полное или частичное обслуживание техники.

Также различают финансовый, операционный и возвратный лизинг. Рассмотрим их подробнее.

Этот тип финансовой аренды самый распространенный. Стороны заключают договор на весь срок службы объекта лизинга. Затем предприниматель может либо оставить оборудование у себя за небольшую плату, оговоренную заранее, либо вернуть его лизинговой компании.

Этот тип лизинга предполагает заключение соглашения на небольшой период, чаще всего на год. По истечении срока договора нельзя выкупить оборудование. Его нужно вернуть лизингодателю.

Имущество в этом случае является собственностью лизинговой компании и состоит на ее балансе. Платежи, которые вносит арендатор техники, выше, чем в других видах лизинга.

Возвратный (обратный) лизинг применяют, когда нужно обновить парк техники. Оборудование сначала продают лизинговой компании, а затем у нее же берут в аренду, выплачивая только небольшие суммы.

В результате такого маневра предприятие снижает налоговую нагрузку, поскольку имущество переходит в собственность лизинговой компании, а платежи можно отнести в расходы. Кроме того, компания получает средства для приобретения новой техники.

Чаще всего договор заключают на срок от 1 до 5 лет.

Часто предпринимателей интересует, что такое «фиктивный лизинг». Это незаконный способ получить налоговые льготы или субсидии от государства. Под лизинговой сделкой обычно скрывается договор купли-продажи имущества в рассрочку. Такая схема считается мошенничеством, а значит, может иметь неприятные последствия.

В лизинг допустимо взять любое нерасходуемое имущество, за некоторым исключением. Нельзя взять в лизинг:

К расходуемому имуществу, которое не подлежит передаче в лизинг, относят сырье, материалы, продукты питания.

Главное достоинство лизинга — возможность получить имущество в пользование, не имея необходимой суммы для покупки.

Иногда оформление техники в лизинг выгоднее, чем приобретение в собственность. Это связано с тем, что лизинговая компания — крупный оптовый клиент. Она может получить цену от производителя техники ниже розничной. Это отражается на стоимости аренды для лизингополучателя.

К достоинствам лизинга можно отнести и то, что техника, взятая в лизинг, не может быть арестована или изъята в случае банкротства компании-клиента.

Серьезным недостатком такой сделки считается то, что техника, переданная в аренду, остается собственностью лизинговой компании, пока ее не выкупит лизингополучатель. До этого технику нельзя перекрасить или модернизировать. Нужно разрешение владельца.

Также утрата или полное уничтожение техники в результате аварии или несчастного случая не освобождает получателя от необходимости выплаты всей суммы по договору.

У кредита и лизинга есть свои особенности. В некоторых случаях выгоднее взять кредит, а в других — воспользоваться лизингом. Для этого нужно определить:

Лизинг очень похож на аренду. В обоих случаях клиент получает имущество в пользование за небольшие регулярные платежи. Однако различия есть.

Лизинг. Сделку чаще всего оформляют на длительный период, равный сроку полной амортизации оборудования. После окончания действия договора возможен выкуп имущества по низкой цене. Лизинговая компания может купить оборудование, выбранное клиентом.

Аренда. При заключении договора аренды технику нужно вернуть обратно, поэтому срок действия соглашения меньше. Кроме того, предприниматель выбирает только ту технику и транспорт, которые есть в наличии.

Также, в отличие от лизинга, аренда не предполагает налоговых льгот.

Для оформления лизинга нужно работать в качестве ИП или юридического лица не менее одного года. Предприятие не должно быть убыточным.

Чтобы совершить лизинговую сделку, понадобится выполнить следующие действия:

При заключении сделки нужно проверить, чтобы в договоре был указан подробный перечень передаваемого имущества.

Договор должен содержать:

Многие высокотехнологичные предприятия могут получить лизинговую поддержку со стороны государства. В этом случае применяют льготную ставку лизинга: 6% от стоимости оборудования отечественного производства и 8% — импортного.

В Минпромторге тоже есть программы по предоставлению льготного лизинга. Подробнее о мерах поддержки можно узнать на сайтах gisp.gov.ru и corpmsp.ru.

В договоре лизинга нужно указать вид платежей. Он может быть разный:

Размер налогов при лизинге зависит от того, кто поставил на баланс данное имущество. Есть два варианта:

Лизингополучатель имеет право на налоговый вычет по НДС. Объект лизинга участвует в создании дохода, со всей суммы которого уплачивается налог. Но в действительности не все деньги, полученные за счет эксплуатации лизингового имущества, участвовали в создании добавленной стоимости. Часть из них перечислена за аренду.

При лизинге автомобиля часто возникают сомнения, нужно ли платить транспортный налог. В данном случае имеет значение, кто зарегистрировал автомобиль в ГИБДД, а не кому он принадлежит по праву собственности. Иными словами, налог перечисляет та организация, которая зарегистрировала автомобиль.

Лизинг выгоден компаниям, потому что с его помощью можно обновить автопарк, приобрести новое оборудование, офисную технику или расширить производство, не изымая большой суммы из оборота. Кроме того, доступны налоговые льготы.