Как заключить договор с самозанятым

Статистика подтверждает растущую популярность такого взаимодействия: по данным ФНС России, за прошлый год число самозанятых выросло в 1,7 раза по сравнению с 2021-м. В месяц около 200 тысяч человек оформляют себе такой налоговый статус.

Разберем основные вопросы, связанные с документальным сопровождением сотрудничества с плательщиками НПД.

Закон не требует заключать договор с самозанятым. Основной документ для плательщика НПД — чек, выданный заказчику после оплаты.

Однако на практике лучше, чтобы контракт был. Он выполняет ряд важных функций, регулируя взаимодействие сторон:

Чтобы работать с плательщиком НПД спокойно, с минимальными рисками, предпринимателю следует заранее выяснить, как заключить договор с самозанятым правильно, и сделать это.

Данный шаг может положительно сказаться и на взаимодействии с исполнителями. Некоторым самозанятым работать при подписанном договоре комфортнее. Они воспринимают заказчиков, которые документально оформляют деловые отношения, как более надежных.

Так как законодательство не предусматривает особой формы документа именно для плательщиков налога на профессиональный доход, для сотрудничества с ними подходит стандартный договор гражданско-правового характера. По нему исполнитель берет на себя обязанности выполнить работу или оказать услугу по запросу заказчика, а тот — оплатить эти действия, приняв их результаты.

Заключив соглашение в такой форме, с самозанятыми могут работать как организации, так и индивидуальные предприниматели или вовсе обычные физлица без «бизнес-статуса».

По договору ГПХ нанимать друг друга могут и два самозанятых — в этом тоже иногда возникает производственная необходимость.

У такой формы договора есть несколько разновидностей. Нужную целесообразно выбирать, исходя из специфики сотрудничества и сути оказываемых услуг или выполняемых работ.

Существуют следующие виды договоров ГПХ:

Все эти разновидности соглашений о взаимодействии разрешено заключать и на разовую услугу, и на проектную работу, например на SMM-сопровождение соцсетей организации в течение нескольких месяцев.

В некоторых случаях имеет смысл заключить так называемый смешанный договор. Тогда один документ будет включать элементы разных контрактов.

Главное, чтобы услуги (работы) не шли вразрез с требованиями к деятельности самозанятого и не нарушали запретов, которые предусматриваются законодательством.

В целом содержание договора ГПХ с самозанятым стандартное и сильно не отличается от соглашения с физическим лицом, индивидуальным предпринимателем либо организацией. В документе должны быть обозначены предмет договора, объем, стоимость оказываемых услуг или выполняемых работ, сроки и алгоритм этих действий, ответственность сторон и прочие существенные условия.

Проверка контрагента «на берегу» полезна при любом бизнес-сотрудничестве. Как минимум это страхует от потери денег и нервных клеток. В случае с самозанятыми лицами подобный аудит важен еще по одной конкретной причине.

Самозанятый — сам себе налоговый агент: выплачивает налог на профессиональный доход в размере 6% от гонорара, когда получает за работы или услуги средства от ИП и юрлиц.. Это в идеале.

И будет неважно, что заказчик не знал об утрате исполнителем налогового статуса и о снятии его с учета: невыплату налогов сочтут неумышленным нарушением. В таком случае оштрафуют на 20% от суммы налогов и взносов. Если выяснится, что компания была в курсе происходящего, за умышленное нарушение штраф составит уже 40%.

Прежде чем подписывать договор с самозанятым, его следует проверить. У компании есть несколько способов сделать это.

Специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы. Такую проверку любой желающий может осуществить бесплатно и без регистрации в системе. Нужно просто ввести ИНН самозанятого и указать дату, на которую необходимо выяснить налоговый статус человека. По фамилии, имени, отчеству получить данные на самозанятого нельзя.

Как показывает практика, проверять исполнителя таким образом лучше перед каждым платежом, который организация или ИП собирается совершить в отношении него: лишиться налогового статуса или самостоятельно от него отказаться самозанятый может очень быстро — например, если вдруг обнаружит, что «выбрал» максимум по доходам за год в размере 2,4 млн рублей.

Справка «О постановке на учет по форме КНД 1122035». Ее стоит запросить у самого подрядчика. Выписка содержит сведения, которых нет в сервисе ФНС: дату постановки/снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а также наименование отделения инспекции Федеральной налоговой службы, к которому самозанятый относится по прописке.

Справку плательщик НПД формирует в считанные мгновения в приложении «Мой налог». Документ сразу заверяется электронной подписью от налоговой. Его подрядчик должен отправить заказчику любым удобным способом, например на электронную почту.

Закон № 422-ФЗ разрешает плательщику налога на профессиональный доход официально работать по трудовому договору в организации в качестве физического лица. Допустим, учитель математики днем преподает в школе, а по вечерам и выходным подрабатывает как репетитор.

При этом, что естественно и логично, доходы из этих двух источников будут облагаться налогами по-разному. Работодатель вычитает из зарплаты 13% — налог на доход физических лиц, осуществляет за работника пенсионные и страховые отчисления. А гонорары от самозанятости облагаются налогом на профессиональный доход по ставкам 4 и 6 %.

Еще один немаловажный нюанс. Трудовой договор может содержать пункт, обязывающий работника уведомлять работодателя о дополнительных источниках дохода. Как правило, это вызвано желанием избежать конфликта интересов. Так, компания — разработчик ПО может запретить своему персоналу сотрудничать с конкурентами.

Если человек выбирает второй вариант делового взаимодействия, организации или ИП необходимо учесть, что после расторжения этого соглашения нельзя будет сотрудничать с этим исполнителем в качестве самозанятого в течение как минимум двух лет.

Самое главное для организации-заказчика — учесть в контракте все условия, которые защитят ее интересы:

Как правило, в начале нового сотрудничества самозанятый просит выплатить ему аванс — так в обиходе называют то, что подразумевает юридический термин «предварительная оплата».

Такая формулировка применяется по отношению к выплате лицам, с которыми заключен договор гражданско-правового характера. При этом, согласно ст. 711 Гражданского кодекса РФ , предоплата перечисляется исполнителю только в том случае, если такое условие предусмотрено договором или законом.

Если же обязательства по договору не выполнены, подрядчик должен вернуть предоплату в полном объеме. Впрочем, в договоре можно этот момент прописать иначе, здесь решает сам заказчик.

В целом ни в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., ни в официальных разъяснениях Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ не обозначаются какие-либо ограничения на выплату самозанятому первой части вознаграждения до сдачи-приемки работ либо услуг.

Чтобы не отвечать на неудобные вопросы со стороны ФНС, которая вполне может счесть подобную ситуацию признаком подмены трудовых отношений, следует учитывать несколько важных моментов касательно предоплаты:

Оформляя договор с самозанятым, надо иметь в виду, что документооборот с таким исполнителем, особенно если он живет в другом городе, — не самый быстрый и простой бизнес-процесс.

Отправка пакета с актом выполненных работ потребует распечатывания необходимых бумаг, подключения курьерской службы и регулярных напоминаний исполнителю направить подписанные документы обратно. Подобный процесс может затягиваться от нескольких дней до недель.

Ускорить обмен документами с самозанятыми поможет специальный продукт от платформы СберКорус — «Подписант». Он позволяет заказчику и исполнителю обмениваться документами онлайн. Все документы имеют юридическую значимость и подходят для налоговых проверок.