Как платить налоги при работе с маркетплейсами

Содержание

Кто может заниматься торговлей на маркетплейсах
Возможные режимы налогообложения для разных продавцов
Как выбрать налоговую систему: алгоритм
Режим «Налог на профессиональный доход» для работы на маркетплейсах
Упрощенная система налогообложения при работе с онлайн-витринами
Общая система налогообложения для торговли на маркетплейсах

Осуществлять продажи на торговых электронных площадках имеют право:

При этом самозанятым разрешено реализовывать только товары, которые они произвели сами, перепродажа недопустима. Но самозанятым разрешено прибегать к помощи подрядчиков.

Больше свободы у ИП и юрлиц. Им позволено заниматься сбытом товаров собственного изготовления или приобретенных у сторонних поставщиков.

Определить, какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса, поможет следующая схема.

При неправильном выборе формы регистрации у селлера могут возникнуть сложности с выводом средств. Так, при снятии денег с расчетного счета ИП нет дополнительного налогообложения. Чтобы вывести деньги ООО, необходимо перечислить их учредителю и заплатить 13% НДФЛ. Значит, дополнительный налог будет увеличивать расходы селлера.

Если рассчитываться с поставщиками с расчетного счета, нужно получить от них все закрывающие документы. Это не всегда возможно, например при покупках на АлиЭкспресс и Садоводе.

Типичная ситуация: предприниматель пропустил срок подачи уведомления на УСН и, чтобы не оставаться на ОСНО до конца года, закрывает и вновь открывает ИП на УСН. Процедуру регистрации на онлайн-площадке приходится повторять, чтобы снова продавать товары через нее.

Для каждой категории продавцов действуют свои налоговые режимы. Важно еще до выхода на маркетплейсы определить выгодную форму ведения бизнеса и налоговый режим. В процессе деятельности стоит анализировать затраты на оплату налогов и менять режим на более выгодный.

Самозанятому, продающему на онлайн-площадках произведенные им изделия, доступен только один способ уплаты налогов: отчисления НПД по установленным ставкам.

ИП имеет возможность выбрать любую из следующих налоговых систем:

Что касается организаций (юрлиц), на выбор те же способы налогообложения, что для ИП, кроме НПД.

Индивидуальным предпринимателям при продаже товара через онлайн-площадки следует выбирать УСН или ОСНО, при необходимости совмещая систему налогообложения с ПСН для продаж в розницу.

Кроме того, при работе с маркетплейсом нельзя использовать автоматизированную «упрощенку», АУСН, из-за ограничений по работе с агентскими и комиссионными договорами.

Теперь рассмотрим каждую систему налогообложения в контексте работы на маркетплейсе.

При выборе режима следует учитывать такие моменты:

Для кого: самозанятые и ИП, продающие небольшие объемы товаров.

Особенности работы при использовании НПД

Когда задействован режим НПД, нет необходимости сдавать отчеты, декларации, платить страховые взносы, не требуется приобретать кассовый аппарат.

Налог с самозанятого и ИП при НПД взимается с полной выручки — общей суммы всех денежных поступлений за месяц работы. Такие расходы, как вознаграждение, оплачиваемое поставщиком за услуги онлайн-площадки, не идут в расчет налога.

Ставки для плательщиков НПД: 4% — когда товары на маркетплейсе приобретает физическое лицо, и 6% — юридическое.

Преимущество — сумма налога рассчитывается ИФНС в приложении «Мой налог», самому этого делать не надо.

Все покупки до одной придется фиксировать в приложении и формировать чеки для покупателей.

По завершению отчетного месяца следует оплатить налог, автоматически рассчитанный налоговой службой. Важно при этом верно идентифицировать базу налогообложения.

Существует несколько способов поступления дохода при торговле на маркетплейсе:

И в том, и другом случае необходимо платить налог с общего размера выручки. Когда доход поступает за вычетом комиссии веб-площадки, следует добавлять к нему процент, перечисленный маркетплейсу.

Рассмотрим на примере. У ИП следующие данные за месяц:

ИП должен заплатить налог 4% с общей суммы, оплаченной покупателями:

15 914 рублей = 397 860 х 4%.

Для кого: индивидуальные предприниматели, организации (юридические лица).

При торговле на онлайн-площадках есть возможность использовать два варианта УСН.

Первый вариант УСН подходит тем, кто не может подтвердить свой расход, имеет небольшой доход или невысокие расходы, связанные с производством и реализацией товара.

Второй вариант целесообразно использовать ИП и юрлицам со значимой величиной расходов в связи с производством и реализацией товара — более 65% от всей выручки. Свои расходы требуется подтверждать документами. Если это сделать нет возможности, такой УСН-режим не подходит.

Особенности работы при использовании УСН

Отчетность для тех, кто платит налоги на УСН, несложная — одна налоговая декларация в год. Бизнесмены и юрлица производят налоговые отчисления четыре раза в течение года.

При УСН «Доходы» налог взимается с вашего дохода без учета затрат, то есть со всей суммы, которую заплатил покупатель. Платить налог нужно по ставке — 6 или 8% в зависимости от показателей выручки и численности штата.

На данном УСН-режиме налог к оплате можно уменьшить на уплаченную сумму страховых взносов.

При УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» налог берется с дохода за вычетом расходов (в расходы входит вознаграждение, которое получает интернет-площадка). Налоговая ставка — 15 или 20% — также зависит от дохода и количества работников.

Для кого: индивидуальные предприниматели и организации (юрлица).

ОСНО подходит для уменьшения налоговой нагрузки тем ИП, компаниям, которые работают с крупными поставщиками, уплачивающим налоги также на этой системе.

Особенности при использовании ОСНО

Налоговая база при ОСНО

Налог взимается с дохода за вычетом расходов:

Чтобы выбрать оптимальный режим для работы на маркетплейсах, ИП и юрлицам необходимо заранее рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

Автор: Ирина Смирнова, управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер»