Финансовый аудит позволяет оценить текущее состояние и перспективы развития бизнеса. Эксперты компании «Правовест Аудит» объясняют, из чего состоит процесс проверки, как выявить слабые места в организации и почему в результате аудита владелец бизнеса может рассчитывать на дополнительную прибыль.
Многопрофильная аудиторская компания
Что такое финансовый аудит
Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния компании, которая включает в себя анализ достоверности информации в финансовой и бухгалтерской отчетности и оценку перспектив развития бизнеса. Проверку могут проводить как сотрудники организации (внутренний аудит), так и сторонние аудиторские компании по заказу руководства (внешний аудит).
В результате финансового аудита:
выявляются финансовые риски (налоговые, правовые, административные, хозяйственные)
выдаются рекомендации по их снижению
Задача проверки — проанализировать доходность и эффективность основной, финансовой и инвестиционной деятельности компании.
Из чего состоит финансовый аудит
Компания, взявшая на себя обязательства по проведению финансового аудита, предоставляет следующие услуги:
полное исследование структуры активов и пассивов проверяемой компании, доходов и расходов по каждому их типу и отдельно по каждому виду финансовой деятельности
анализ финансовых коэффициентов, стоимостных оценок и признания обязательств и активов
изучение положений учетной политики, включая условные значения и оценки
выявление элементов, лежащих в основе финансовых итогов компании за последние годы и оказывающих существенное влияние на ее финансовые результаты
анализ движения финансовых средств за последнее время, а также факторов, оказывающих на него значительное влияние
выработка комментариев к прогнозам руководства компании относительно перспектив развития ее финансовой деятельности
соотнесение этих прогнозов с объемом продаж и общим финансовым состоянием компании
Организация, которая проводит финансовый аудит, несет ответственность за выраженное в аудиторском заключении мнение о достоверности данных о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств компании. Тем не менее вся ответственность за подготовку и достоверное представление документации и финансовой отчетности лежит на руководстве компании. Факт проведения финансового аудита не освобождает руководителя от его обязанностей.
Зачем нужен финансовый аудит
Заключение независимого аудитора о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности — это подтверждение надежности и честности бизнеса. Ст. 6 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ
Наличие документа положительно влияет на имидж и репутацию компании при заключении договоров и соглашений с партнерами или различными кредитными организациями.
По итогам финансового аудита руководитель получает:
независимое экспертное мнение о платежеспособности, доходности компании и оборачиваемости ее капитала
полный отчет о стоимости чистых активов компании, а также о состоянии дебиторской или кредиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных финансовых инвестициях, операциях с взаимозависимыми лицами, неучтенных обязательствах, объеме продаж и материальных запасов и др.
Таким образом, финансовый аудит позволяет объективно оценить общую финансовую эффективность бизнеса, определить, куда и в каких объемах уходят денежные потоки компании, оптимизировать финансовую деятельность, а также оценить компетентность внутренней финансовой службы и устранить недостатки. Как правило, после принятых мер налоговые органы не назначают штрафы в ходе плановых проверок, и компании удается избежать значительных финансовых потерь.
Кто вправе проводить финансовый аудит
Аудиторские услуги могут осуществлять:
аудиторские организации — коммерческие юридические лица
индивидуальные аудиторы —индивидуальные предприниматели с квалификационным аттестатом аудитора
Аудиторские услуги начинают оказывать с даты внесения сведений о соответствующем юрлице или ИП в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов. Аудиторская деятельность осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).
Кто обязан проводить финансовый аудит
Если у вас свой бизнес, важно ознакомиться с критериями обязательного аудита финансовой отчетности. Ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
Ниже приведен список организаций, которые требуют обязательного проведения финансового аудита:
организации, которые имеют организационно-правовую форму акционерного общества
организации, которые ведут кредитную или страховую деятельность
общества взаимного страхования
товарные или фондовые биржи
инвестиционные государственные внебюджетные фонды
организации, в отношении которых периодическое проведение обязательного финансового аудита и отчет перед контролирующими органами предусмотрены законодательством
организации, которые осуществляют эмиссию ценных бумаг
Когда нужно проводить финансовый аудит
Кроме обязательного аудита финансовой отчетности на практике часто бывают ситуации, когда финансовый аудит может проводиться добровольно по решению руководителя.
Когда проводить финансовый аудит:
при необходимости оценить компетентность и работу штатных бухгалтеров в разрезе правильного ведения бухгалтерского учета
в случае смены финансового директора, главного бухгалтера или директора организации
для проверки экономической финансовой отчетности перед сдачей ее в государственные органы и управление статистики
в преддверии налоговой проверки
при желании уменьшить судебные риски
при возникновении долгов и больших издержек производства
если руководство планирует продать или приобрести работающий бизнес
перед привлечением дополнительных сторонних инвестиций
Закрепим
Финансовый аудит — это комплексная проверка экономического и финансового состояния компании. Она подразумевает анализ достоверности информации в финансовой и бухгалтерской отчетности.
Зачем нужен: выявить и снизить финансовые риски, оценить перспективы развития бизнеса.
Что дает: положительно сказывается на имидже и репутации компании при заключении соглашений с партнерами и кредитными организациями.
Кто обязан проводить: все, кто имеет организационно-правовую форму акционерного общества, ведет кредитную и страховую деятельность, выпускает ценные бумаги. А также: товарные или фондовые биржи, инвестиционные государственные внебюджетные фонды и организации, которые числятся в статье ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
Когда проводить: в случае смены финансового директора/главного бухгалтера/директора компании, перед привлечением сторонних инвестиций/продажей или покупкой бизнеса, в преддверии налоговой проверки/сдачи отчетности в государственные органы, при возникновении долгов.