Доходы ИП, наличные и безналичные, принадлежат предпринимателю. Однако опустошить расчетный счет он не может. В случае с ООО еще сложнее: вывести деньги получится только через дивиденды и зарплату. Рассказываем о законных способах выводить средства из бизнеса
Содержание
Как выводить прибыль ИП
— облагаются ли эти средства налогом
— сколько денег можно взять
— мнение эксперта
Как выводить средства из ООО
— как получить прибыль через дивиденды
— надо ли платить налоги с дивидендов
— как еще «вынуть» средства из ООО
Онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса
Как выводить прибыль ИП
Предприниматель может получить доход наличными удобным для себя способом:
Снять часть денег с расчетного счета ИП через кассу в банке. При этом указать в графе «Назначение платежа», что средства пойдут на личные нужды. Формулировка может быть вольной, главное — смысл.
Сделать перевод на личный счет, а потом снять деньги с этого счета или привязанной к нему карты. Указать в назначении платежа, что средства перечисляются на личный счет или на карту.
Перевести деньги на свой банковский вклад.
Лучше заранее узнать, берет ли банк, где открыт расчетный счет, комиссию за снятие наличных или перевод средств на свои счета. И если да, то какую. Это поможет подобрать выгодный вариант.
Облагаются ли эти средства налогом
Доходы ИП облагаются налогом один раз в зависимости от выбранного режима — общего (ОСНО) или специальных (УСН, ЕСХН, ПСН). Дополнительные налоги с тех средств, которые предприниматель берет со счета для себя, он не платит. Вносить эти траты в книгу учета доходов и расходов не надо.
Если наличные снимаются в рабочих целях, нужно указать соответствующее назначение платежа и — при наличии подтверждающих документов: актов, накладных, чеков, — сделать отметку в книге учета доходов и расходов.
Сколько денег можно взять
Теоретически ИП вправе снять столько, сколько ему нужно. Но не все так просто. Необходимо как минимум оставить часть средств на отчисление налогов. Если не заплатить их вовремя, расчетный счет могут заблокировать, пока долг не будет погашен.
Есть еще нюанс. Если ИП регулярно снимает со счета большие суммы, банк с высокой вероятностью решит, что предприниматель обналичивает средства юридического лица, с которым работает по договору. Такие «услуги» нелегальны.
Мнение эксперта
Подозрения со стороны банка также могут обернуться блокировкой счета. Как их не вызывать, рассказывает Дмитрий Шумейко, эксперт по налогообложению, владелец компании «Шумейко и Партнеры»:
«Предпринимателю важно понимать, что банк следит за перемещением средств на его счете. Особое внимание привлекают ситуации, когда владелец бизнеса снимает деньги с расчетного счета или переводит их оттуда на личную карту.
Тут большую роль играет объем выводимых средств и периодичность таких операций. Есть методические рекомендации Центробанка — № 5-МР и № 9-МР — и закон № 115-ФЗ, которые это регулируют. Банк точно заметит вывод 30 % и больше от суммы на расчетном счете.
Если снять заметную сумму один раз, последствий может не быть, но когда это становится системой, банк задается вопросом, куда идут наличные. Одна из санкций — введение заградительного тарифа, который предполагает прогрессивную процентную ставку за снятие наличных. Еще банк может начать пристальнее следить, сколько средств из тех, что получает ИП, идет на выплату налогов.
При малейших сомнениях в «чистоте» деятельности счет могут заблокировать. Иногда банки делают это без предупреждения и только потом начинают проверку. Чтобы ее пройти, потребуются документы, подтверждающие, что средства со счета ИП расходуются на бизнес.
Срок блокировки расчетного счета может достигать нескольких месяцев. Предпринимателю приходится искать способы переводить и получать средства. Это особенно неудобно, если у ИП нет счета в другом банке. Пользоваться личными картами в такой ситуации можно далеко не всегда.
Если не удалось добиться, чтобы счет разблокировали, необходимо подать в банк претензию в письменном виде. Если ситуация не изменилась, направить аналогичную бумагу в Центробанк.
Предпринимателю, которому для нужд бизнеса необходимы наличные средства, я бы рекомендовал:
Выводить с расчетного счета не больше 30 % оборота в месяц.
Быть готовым документально подтвердить, что наличные тратятся на бизнес.
Иметь расчетные счета в других банках для подстраховки».
Бонусы для бизнеса
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите бонусы на развитие бизнеса
Открыть расчетный счетКак выводить средства из ООО
В обществе с ограниченной ответственностью, в отличие от ИП, все средства принадлежат предприятию, и передача денег физическим лицам — процесс непростой. Законодательством предусмотрен только один способ вывода прибыли: через выплату дивидендов.
Как получить прибыль через дивиденды
Согласно статье 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№ 14-ФЗ), дивиденды можно начислять по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.
Основанием для расчета дивидендов становится факт получения чистой прибыли, зафиксированный в бухгалтерской отчетности. Нельзя допускать, чтобы после выплаты дивидендов учредителям организации чистые активы предприятия оказались меньше его уставного капитала. Чистые активы — это разница между активами и пассивами.
💼 Пример
Уставный капитал организации N — 100 000 рублей. Чистая прибыль по итогам года составила 70 000 рублей, активы — 1 050 000, пассивы — 1 000 000. Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль, разница между активами и пассивами организации составит 50 000 рублей, что меньше уставного капитала. Это нарушение. В такой ситуации можно выделить на дивиденды не больше 20 000 рублей. Тогда чистые активы будут равны 100 000, и требуемое соотношение удастся соблюсти.
Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год. Если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах готовят каждый квартал. В налоговую инспекцию промежуточные отчеты сдавать не нужно. По желанию учредителей, если это прописано в уставе организации, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.
Использование прибыли общества с ограниченной ответственностью — привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов, нужно организовать общее собрание и на нем рассмотреть итоги деятельности фирмы. Определить долю прибыли, которая пойдет на дивиденды, указать сроки и суммы выплат. Составить протокол и перечислить деньги в течение 60 дней после его подписания.
Надо ли платить налоги с дивидендов
Сумма дивидендов облагается НДФЛ:
по ставке 13 % — для резидентов РФ;
по ставке 15 % — для нерезидентов РФ.
Предприятие выступает налоговым агентом, удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления средств.
Закон разрешает платить дивиденды и в безденежной форме, например в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в уставе организации. Если при этом у получателя есть другие денежные доходы от компании, то НДФЛ отчисляется с этих сумм. Ставки те же — 13 или 15 %. Если других денежных выплат нет, получатель дохода должен сам отчитаться перед налоговой и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физлиц, — до 15 июля года, следующего за отчетным.
Такие действия фирмы будут расцениваться как реализация имущества. И у нее возникнет обязанность заплатить налог с полученных от нее доходов. Например, для предприятий на УСН — 6 или 8 % либо 15 или 20 % в зависимости от выбранного объекта.
Как еще «вынуть» средства из ООО
Есть способы получить деньги организации, не касаясь прибыли. Так, учредитель может:
Стать сотрудником компании и получать заработную плату. Но нужно иметь в виду, что организация, помимо подоходного налога, должна будет перечислить социальные взносы. Это еще 30 % от начисленной суммы, плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5 %.
Оказывать услуги компании по гражданско-правовому договору и получать за это вознаграждение. В таком случае тоже должны перечисляться НДФЛ 13 % и страховые взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование — плюс 27,1 % к начисленной сумме.
Оформить заем от компании, процентный или беспроцентный. Так можно быстро получить деньги и вернуть их предприятию после выплаты дивидендов. Но если заем будет беспроцентный или даже под минимальный процент, у получателя возникнет материальная выгода, с которой фирма должна удержать налог.
Все эти способы законны и используются на практике.
❗ Внимание
Если налоговая усомнится в целесообразности участия учредителя в деятельности компании, она может инициировать проверку. В этом случае фискальные органы запросят материалы, подтверждающие факты оказания услуг учредителем: технические задания, акты выполненных работ.
Также внимание проверяющих привлекут беспроцентные займы, выдаваемые учредителям, или займы, которые не были возвращены и списаны по истечению искового срока давности. Это может грозить штрафами и доначислением налогов на доходы в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Сервис
Сэкономьте деньги и время — зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку