Кредит или лизинг — что лучше для бизнеса

Лизинг — это аренда автомобиля или оборудования с возможностью его последующего выкупа. В договоре лизинга, как правило, участвуют три стороны:

Лизингополучатель пользуется имуществом, но до того как проведет все лизинговые платежи и полностью его выкупит, автомобиль юридически принадлежит лизингодателю.

Кредит — это заем, который выдает банк под проценты. При оформлении целевого кредита банк может не выдавать заемные средства покупателю на руки, а переводить их сразу продавцу.

Покупатель становится собственником автомобиля сразу, а не после выплаты всех процентов. Однако имущество до полного расчета находится в залоге у банка. Если заемщик не платит по кредиту, банк вправе забрать автомобиль.

В обоих случаях юридическое лицо или ИП могут использовать транспорт и технику в своем бизнесе: для доставки товаров, развоза рабочих, в качестве такси. И при этом отчислять ежемесячные платежи: лизинговые или кредитные.

Однако между этими финансовыми инструментами есть существенные отличия.

Первый. Лизинг — это не просто договор аренды с выкупом, а комплекс услуг, который предоставляет лизингодатель. Сюда входит подбор автомобиля с максимальными скидками не только от дилеров, но и партнерскими от самого лизингодателя, сервис, программы автопомощи, страховка и прочее.

В договор лизинга можно включить автоуслуги, шиномонтаж, доставку запчастей и таким образом зафиксировать их стоимость.

Второй. В отличие от кредита, в лизинге нет процентной ставки, вместо нее применяется ставка удорожания — сумма превышения всех лизинговых платежей над реальной стоимостью автомобиля, переплата за лизинг.

Эта ставка более гибкая, чем проценты по кредиту. В ее расчет включается срок договора, аванс, скидки. Чем больше аванс и меньше период, тем ниже удорожание.

Кредитная ставка, как правило, фиксированная и практически не меняется.

Ставка удорожания может достигать 0% или быть отрицательной. То есть с учетом скидок через лизинг автомобиль можно приобрести дешевле, чем покупать напрямую у дилера.

Третий. При оформлении лизинга не требуется обеспечения или поручительства. Кроме того, в отличие от кредита, лизинг можно оформить без представления финансовой отчетности. В некоторых случаях достаточно уставных документов и паспортных данных участников ООО или ИП.

Четвертый. При лизинге есть возможность выбрать индивидуальный график платежей:

Первый. При лизинге короче срок договора, чем при кредите. В среднем лизинговый договор заключается на 2–3 года.

Второй. Имущество находится в собственности у лизингодателя, поэтому при просрочках сложнее договориться об уступках. Лизингодатель может забрать технику при первых неуплатах.

Третий. Оформить лизинг можно только в дилерских компаниях, с которыми работает банк.

Четвертый. Если нет первоначального аванса, то обычно ежемесячные платежи по лизингу выше, чем по кредиту, за счет меньшего срока договора.

Среди них можно назвать:

К явным недостаткам кредита относят:

Можно заранее самостоятельно узнать, одобрит ли банк кредит, с помощью онлайн-сервисов. Так, сервис Кредитный потенциал рассчитывает шансы на одобрение и предварительные условия кредита.

Чтобы выбрать оптимальный вариант, необходимо рассчитать затраты фирмы и предпринимателя по четырем основным позициям.

Здесь нужно вычислить, сколько придется переплатить с учетом процентов за кредит или платежей по лизингу.

Как сказано выше, ставка удорожания в лизинге может быть отрицательной, в отличие от кредитных процентов. Обычно такие условия доступны, если у бизнеса достаточно средств на максимальный аванс — примерно 50% — и при оформлении лизинга на короткий срок, например на год.

Когда у юридического лица или ИП нет денег на первоначальный взнос и высокие ежемесячные платежи, то целесообразно распределить стоимость автомобиля на более длительный срок. В этом случае, чтобы минимизировать риск просрочек, безопаснее оформить кредит.

Налоговые выгоды кредита и лизинга зависят от системы налогообложения, на которой работает компания, и имеют существенные отличия.

ОСНО. Юридические лица и ИП вправе отнести всю сумму лизинговых платежей в расходы, а значит, уменьшить налог на прибыль или НДФЛ.

Сравним экономию для компании на ОСНО в случае кредита и лизинга на автомобиль, оформленных на год. После выплаты всех кредитных и лизинговых отчислений компания в последующие годы сможет относить в расходы только амортизацию.

Некоторые компании включают ее в лизинговые отчисления. Но суммы выкупного платежа можно учесть только после перехода права собственности к лизингополучателю. До этого они считаются авансами и не идут в расходы.

Выкупной платеж формирует стоимость автомобиля и списывается через амортизацию, если составляет более 100 000 рублей. Меньший выкупной платеж идет сразу в расходы.

При зачете НДС между кредитом лизингом есть существенная разница: лизинговые платежи полностью облагаются НДС, его в полном объеме можно брать в зачет ежемесячно.

По кредиту НДС принимается к вычету сразу после покупки автомобиля и только на его стоимость. Проценты по кредиту НДС не облагаются, поэтому по ним налог зачесть нельзя.

УСН по ставке «Доходы» — никаких вычетов по упрощенному налогу за счет расходов на покупку транспорта не предусмотрено, будь то прямая покупка, кредит или договор лизинга.

УСН «Доходы минус расходы» в расходы принимается стоимость автомобиля, купленного в кредит, равными долями в каждом квартале до конца года без амортизации.

Сами лизинговые платежи и проценты по кредиту тоже включаются в расходы и уменьшают налог УСН.

Если компания не является плательщиком НДС, то может включить входящий НДС машины в ее первоначальную стоимость и тоже списать через расходы.

То же с лизинговыми платежами: НДС в их стоимости можно списать на расходы, согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

ЕСХН. Сельхозналог можно уменьшить, включив в расходы стоимость машины, проценты по кредиту и лизинговые платежи. Если сельхозпроизводитель освобожден от НДС, то налог на добавленную стоимость по лизингу в расходы не включаются.

На патенте, как и на УСН «Доходы», затраты на автомобиль, кредит или лизинг не уменьшают стоимость патента.

Если он сезонный, как в сельском хозяйстве, или цикличный, как в строительстве, то в договоре лизинга можно установить более гибкий график платежей, чем при кредитовании.

Выбрать оптимальный вариант покупки транспорта или техники поможет следующий алгоритм:

Исходя из этих расчетов, будет понятно, что выгоднее — взять кредит или оформить лизинг.

Автор: Юлия Пак бухгалтер, налоговый консультант