Когда выгоднее оформить патент: советы эксперта

Содержание

Преимущества патента
Ограничения ПСН
Расчет стоимости патента
Что лучше — ПСН или НПД
Что выгоднее — ПСН или УСН
Как оформить патент
Причины утраты права на патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из специальных налоговых режимов. Его суть заключается в ведении предпринимательской деятельности согласно специальному документу — патенту.

ПСН подходит для работы не во всех отраслях, списки доступных на этом режиме видов деятельности устанавливаются региональными властями. Чаще всего это розничная торговля, общепит и услуги.

По патенту могут вести свою деятельность, например:

Предприниматель вправе приобрести сразу несколько патентов и вести одновременно деятельность по всем направлениям. Особенности режима ПСН и работы на нем регулирует глава 26.5 НК РФ.

Для предпринимателей патент, поскольку он выгоден и прост в оформлении, может стать отличной возможностью открыть один или несколько небольших бизнесов и проверить покупательскую способность в каждом.

Среди преимуществ ПСН можно выделить:

ПСН в качестве формы налогообложения могут выбрать только индивидуальные предприниматели на некоторые виды деятельности и при соблюдении ряда условий.

В 2023 году этот перечень состоит из 80 разрешенных направлений бизнеса. Ознакомиться со всеми можно в статье 346.43 НК РФ.

Ограничения по применению ПСН касаются:

Ограничения вправе вводить и региональные власти, исходя из экономической ситуации или географических параметров. Они могут касаться зоны распространения патента, количества транспортных единиц, площадей торговых точек.

Стоимость патента — это фиксированная цена, которая устанавливается региональными властями на основе потенциально возможных доходов от деятельности.

Поскольку патент не учитывает фактические доходы, он выгоден при относительно больших доходах от ведения деятельности, но невыгоден ИП с невысокой прибылью.

Налоговая ставка при выборе такого вида налогообложения составляет 6%. При расчете стоимости патента могут учитываться разные факторы в зависимости от требований субъекта РФ.

Проще всего воспользоваться калькулятором патента на официальном сайте налоговой службы. Он автоматически заполняет все данные при указании региона деятельности. Тем не менее рекомендуем проверить актуальность информации.

Воспользоваться ПСН могут только зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Самозанятым доступен единственный налоговый режим — НПД, или «Налог на профессиональный доход». Применять его могут и ИП. Чтобы самозанятому — обычному физлицу перейти на ПСН, нужно сначала зарегистрировать ИП.

Сравнили два налоговых режима.

Налоговые ставки у режимов разные. На ПСН она составляет 6%, на НПД — 4 или 6%. Расчет производится по-разному.

Так, при расчете ПСН-налога учитывается потенциально возможный доход, а при НПД — доход, указанный самозанятым в приложении «Мой налог». Поэтому сравнивать эти показатели некорректно.

Насколько выгодно отказываться от НПД и переходить на патент, можно понять только, узнав стоимость самого патента. Суммы в разных регионах могут отличаться.

💼 Рассмотрим пример. Парикмахер в Королеве зарабатывает 60 000 рублей в месяц. Как самозанятый, он платит налогов в год 28 800 рублей = (60 000 х 12 мес.) х 4%.

Узнаем с помощью калькулятора, какой налог парикмахер заплатил бы на ПСН. Фактически патент стоит дешевле — 24 300 рублей.

Однако на этом режиме предприниматель обязан заплатить страховые взносы. В 2023 году это 45 842 рубля. Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, в таком случае останется отчислить только взносы. Это почти в 2 раза больше суммы налога на НПД.

Прежде чем решиться на переход с НПД на патент, лучше провести встречу с налоговым консультантом, который с учетом специфики бизнеса даст рекомендации.

Предприниматели выбирают форму налогообложения в зависимости от вида деятельности и своих экономических выгод.

Наиболее популярные спецрежимы для ИП сегодня — ПСН и «упрощенка».

В рамках УСН платят либо 6% налога с доходов, либо 15% от фактической прибыли. При превышении первых лимитов по доходу (188,55 млн рублей в год) или численности сотрудников (до 100) применяются повышенные ставки — 8 и 20% соответственно.

Если годовой доход преодолевает отметку в 251,4 млн рублей или сотрудников становится больше 130, право применять «упрощенку» ИП теряет. Подробно с условиями применения УСН и порядком перехода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Ключевое отличие двух режимов — порядок расчета налога.

При выборе патента налогооблагаемая база считается, исходя из сферы деятельности и в зависимости от определенных показателей. Это может быть, например, число сотрудников, количество транспортных средств, точек реализации продукции.

На «упрощенке» база зависит от доходов или доходов за вычетом расходов. Если бизнес на УСН не получал доход, то ИП на «упрощенке» с объектом «Доходы» сдает в ИФНС нулевую налоговую декларацию и освобождается от уплаты налогов. Те, кто выбрал платить налог с прибыли, то есть с доходов за вычетом расходов, обязаны в любом случае отчислять минимальный налог в 1%, согласно статье 346.18 НК.

На патенте это невозможно. Его стоимость не поменяется, даже если деятельность по патенту не велась. Однако если предприниматель покупает патент на 12 месяцев, работает квартал, а потом понимает, что больше этим заниматься не будет, он вправе закрыть патент и в течение 10 дней подать в налоговую заявление, чтобы вернуть часть суммы.

ПСН и УСН отличаются и ограничениями.

На патенте, как и на других налоговых спецрежимах, предусмотрены лимиты:

Предпринимателю лучше выбрать УСН «Доходы», если иногда случаются периоды с нулевым доходом. При таком режиме за «пустые» месяцы он не заплатит налога.

В случае, когда потенциальный доход на патенте больше прогнозируемого на УСН, лучше выбрать «упрощенку» с объектом «Доходы». Если же предполагаются крупные расходы, то подойдет УСН «Доходы минус расходы».

УСН будет хорошим решением для предпринимателей, которые планируют развивать и масштабировать бизнес. На этом режиме можно увеличивать штат, получать доход в пределах довольно высоких установленных лимитов.

Патент выгодно выбирать предпринимателям, у которых почти нет расходов, а прогнозируемый доход выше потенциального.

💼 Рассмотрим пример. Небольшое агентство по присмотру за детьми не обучает работников, ничего не закупает, только оказывает услуги. Потенциальный доход при таком виде деятельности — 300 000 рублей, планируемый — 600 000 рублей.

На УСН у агентства будет налогов на 36 000 рублей, на ПСН — 18 000. Эти суммы можно уменьшить на страховые взносы на 50%, так как есть нанятые сотрудники. Таким образом, агентству понадобится заплатить на УСН 18 000 рублей налога, на ПСН — 9000, что в два раза меньше. Выгода очевидна.

Налоговая ставка на УСН «Доходы» и ПСН одинаковая — 6%. В случаях, когда потенциальный доход от бизнеса приблизительно равен прогнозируемому, налоговая нагрузка отличаться не будет.

Тогда, выбирая оптимальный налоговый режим, предприниматель должен отталкиваться от других факторов: числа сотрудников, порядка отчетности, вида деятельности.

В случае, когда предприниматель ведет деятельность по двум направлениям, и по одному из них работает на ПСН, лимит всех доходов ИП не может быть выше 60 млн рублей, если он хочет сохранять патент.

Сменить форму налогообложения на патентную можно, написав заявление в ту ИФНС, где зарегистрировано ИП, в случае, когда деятельность планируется вести в том же регионе. Если бизнес будет работать в другом субъекте Федерации, то заявление отправляют в инспекцию этого субъекта Федерации. Заявление допустимо переслать по почте или направить в электронном виде через «Личный кабинет» на сайте налоговой.

ИФНС пришлет уведомление о выдаче патента или отказе в выдаче в течение пяти рабочих дней. Все причины, по которым может быть получен отказ, перечислены в пункте 4 статьи 346.45 НК РФ.

Потерять право на ПСН можно, если:

В случае потери права на применение патента необходимо написать об этих обстоятельствах в свою ИФНС в срок до десяти календарных дней. По истечении пяти дней налоговая остановит патентный учет по ИП.

Если ИП «слетел» с ПСН в одном календарном году, получить новый патент он сможет только в течение следующего. При этом предпринимателю придется заплатить налоги так, будто патента не было вовсе. В случае, когда он был оформлен на год, налоги понадобится отчислить задним числом с начала года. Если патент действовал меньше года, то налоги пересчитают с даты его действия.

Автор: Ирина Смирнова