В 2024 году форму РСВ необходимо сдавать на обновленном бланке. Что изменилось в отчетности по страховым взносам, как правильно заполнить разделы в разных ситуациях для компаний и ИП, каким способом представить отчет и исправить ошибки, если они обнаружены, подробно рассказываем в статье. Делимся и актуальной формой и образцами ее заполнения
Содержание
Значение РСВ в системе отчетности
Новая форма РСВ: основные изменения
Как заполнить форму РСВ
— Расчет средней численности
— Стандартный образец заполнения
— РСВ для компании без сотрудников,
кроме директора-учредителя
—
Особенности заполнения для ИП
— РСВ при увольнении работников
Корректировка данных при ошибках в РСВ
Сроки и порядок представления новой формы РСВ
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней
Форма РСВ, или Расчет по страховым взносам, — это обязательный ежеквартальный отчет, который работодатели сдают, чтобы:
Отчитаться о начисленных страховых взносах за работников по ОПС, ОМС и временной нетрудоспособности и материнству. Напомним, что с 2023 года все три вида указанных взносов рассчитываются и перечисляются в бюджет единой суммой по совокупному тарифу, без разбивки по видам страхования.
Предоставить персонифицированные сведения с указанием суммы выплат за квартал по каждому сотруднику.
Уведомить ФНС о средней численности штата.
Раздел 3 РСВ, содержащий индивидуальные данные по сотрудникам, дублирует информацию, которую работодатели обязаны направлять ежемесячно в налоговую инспекцию в составе формы «Персонифицированные сведения о физлицах». Однако форма РСВ является основной, и ее нужно представлять регулярно, независимо от того, сданы перссведения или нет.
Что касается формы для персонифицированных сведений, то ее в 2024 году, наоборот, можно не представлять за последний месяц каждого квартала, если вовремя сдана форма РСВ.
Форму сдают компании, ИП и физлица, у которых есть работники по трудовым договорам и контрактам ГПХ. Исключение составляют исполнители: самозанятые и ИП, — по ним отчет представлять не нужно.
В случае, если у ИП были наемные работники в течение года, РСВ необходимо подавать до конца этого года, даже если сотрудники уволились.
Например, ИП принял на работу по трудовому договору личного помощника 18 апреля 2023 года. 23 июня сотрудник уволился. До апреля и после июня у предпринимателя работников больше не было. Значит, ИП обязан сдать отчеты: первый — за полгода, второй — за девять месяцев и третий — годовой за 2023-й. Если с начала 2024 года у ИП нет персонала, то далее он может не сдавать РСВ.
❗️ Внимание
Чтобы избежать разногласий с ФНС, после расторжения последнего договора ИП с работником, рекомендуем представить в налоговую информационное письмо в произвольной форме (образец) о том, что у предпринимателя нет наемных сотрудников и он не производит выплаты физлицам.
Компании, кроме налогоплательщиков на АУСН, обязаны сдавать отчет всегда, даже если в организации всего один директор, он же — единственный учредитель, у которого нет трудового договора. Как заполнить форму РСВ в этом случае, рассказываем ниже.
Компании на АУСН Расчет по страховым взносам представлять не обязаны.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайн
В 2024 году все работодатели сдают РСВ по новой форме, утвержденной Приказом № ЕА-7-11/696. Кроме того, введены новые правила по заполнению формы. Изменения коснулись в основном разделов по работникам-иностранцам, которые подлежат страхованию в РФ на основании международных соглашений.
В форму к Разделу 1 добавлены:
Новый подраздел 4. В нем отражается расчет и начисление страховых взносов по застрахованным сотрудникам-иностранцам.
Приложение 5 — аналог персонифицированных сведений. В новом приложении также указываются сведения по иностранным работникам.
Остальные изменения носят технический характер.
🔔 Важно
Несмотря на то что вводится форма с 1
января, отчитаться на новом бланке первый раз предстоит за первый квартал 2024
года.
Стандартные требования по заполнению формы:
в полях для отражения сведений «с начала налогового периода» данные указываются нарастающим итогом с начала года;
числовые и кодовые поля заполняются слева направо, начиная с первой левой ячейки. В пустых ячейках проставляются прочерки «-»; то же касается значений ИНН и КПП — у предпринимателей ИНН на две цифры длиннее, чем у компаний, а КПП не присваивается;
если суммовой показатель в форме РСВ отсутствует — например, не было начислений работникам за период и, следовательно, нет страховых взносов, — проставляются нули;
ОКТМО указывается по месту регистрации фирмы или прописки ИП, независимо от того, где предприниматель ведет деятельность; узнать свой ОКТМО можно онлайн по своему адресу в сервисе ФНС;
данные о суммах начислений и размере взносов указываются в рублях и копейках; показатель средней численности персонала на титульном листе округляется до целых;
текстовые поля заполняются заглавными буквами;
при заполнении бумажной формы допускается только односторонняя печать, также нельзя скреплять листы степлером;
значения кодовых полей формы РСВ можно узнать в Приказе ЕД 7-11/878 и Приложениях к нему;
обязательными к сдаче всеми компаниями и ИП будут определенные разделы РСВ.
Для заполнения отчета средняя численность штата рассчитывается с начала года до последнего числа периода, за который представляется форма РСВ. Для этого применяется формула.
Среднемесячная численность персонала определяется по формуле.
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к вебинарам на актуальные бизнес-темы
Попробовать бесплатно на 14 дней💼 Рассмотрим на примере. В компании в 2024 году на 1 января числится 12 сотрудников. Три специалиста приняты на работу 10 января. Еще четырех работников организация приняла 13 февраля, а в марте — 11-го и 18-го числа — двое сотрудников уволились.
Определим среднюю численность персонала на конец первого квартала.
Для этого рассчитаем численность в каждом месяце. На выходные и праздники численность работников будет та же, что и на последний рабочий день перед ними.
В январе среднемесячная численность — 14 человек (438 / 31, округляем до целых).
В феврале — 17 человек = 503 / 29.
В марте — 18 человек = 552 / 31.
Теперь можно рассчитать среднюю численность на конец первого квартала в 2024 году. Она составит:
16 человек = (14 + 17 + 18) / 3
Ниже разберем, как заполняется форма РСВ в разных ситуациях.
Telegram Деловой среды
Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале
Подписаться на Telegram
Последовательность заполнения разделов новой формы РСВ.
Рассмотрим пример оформления отчета на основе следующих данных.
В компании числится 3 сотрудника: директор, помощник руководителя и экспедитор.
В 2024 году за первый квартал начисления работникам составили:
| Должность | ФИО | Начисления за январь, руб. | Начисления за февраль, руб. | Начисления за март, руб. |
| Директор | Савинков П.А. | 159 600,00 | 183 800,00 | 175 200,00 |
| Помощник руководителя | Николаев А.Г. | 86 350,00 | 91 700,00 | 90 650,00 |
| Экспедитор | Иванов Д.И. | 79 300,00 | 82 460,00 | 80 390,00 |
| Итого | 325 250,00 | 357 960,00 | 346 240,00 |
Напомним, что малые и средние компании и ИП платят взносы за работников по пониженным тарифам с выплат, которые превышают МРОТ.
Ниже представлены образцы заполнения основных разделов новой формы с 2024 года.
💶 Откройте счет и получите бонусы
Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса
Открыть расчетный счет
Заполняется по каждому работнику отдельно. Также необходимо заполнить два Раздела 3, если выплаты работникам облагаются по стандартным и повышенным тарифам для МСП с зарплат свыше МРОТ.
В нашем случае форма РСВ будет включать шесть заполненных Разделов 3 — по два на каждого сотрудника, поскольку все выплаты работникам превышают МРОТ. Один Раздел 3 будет содержать суммы начислений, равные МРОТ, второй — суммы сверх МРОТ по тому же сотруднику.
Коды для заполнения полей Раздела 3
Признак аннулирования (строка 010)
Код страны (строка 080)
Код категории застрахованного лица (строка 130)
Образец оформления Раздела 3 по одному сотруднику
По выплатам в пределах МРОТ и стандартным ставкам.
❗️ Внимание
Размер МРОТ в 2024 году составляет 19 242 рубля.
По выплатам сверх МРОТ и пониженным ставкам.
В нашем примере данные для заполнения дополнительного Раздела 3 по директору будут следующие:
| Показатели для заполнения дополнительного Раздела 3 | Январь, руб. | Февраль, руб. | Март, руб. |
| Сумма выплат, превышающая МРОТ | 140 176,00 | 164 558,00 | 155 958,00 |
| Сумма взносов по ставке 15% с выплат свыше МРОТ | 21 026,40 | 24 683,70 | 23 239,70 |
Поскольку в нашем примере компания платит взносы по двум видам тарифов: основному — 30% и пониженному — 15% с выплат работникам свыше МРОТ, — необходимо заполнить два Подраздела 1, по каждому тарифу отдельно.
Основные коды тарифа плательщика (строка 001) для заполнения подраздела даны в таблице ниже.
❗️ Внимание
Для расчета
показателей строк «061» и «062» новой формы РСВ применяется предельная база. Ее
размер в 2024 году указан ниже. Взносы с
выплат сверх указанной суммы облагаются по пониженным тарифам.
Образец оформления Подраздела 1 Раздела 1 по основному тарифу
Данные для заполнения раздела из примера выше будут следующие:
| Общие начисления всем работникам в пределах МРОТ за 3 месяца, руб. | Сумма, взносов, исчисленная с выплат работникам в пределах МРОТ за 3 месяца, руб. | Ежемесячные начисления всем работникам в пределах МРОТ, руб. | Ежемесячная сумма, взносов, исчисленная с выплат работникам в пределах МРОТ |
| 173 178,00 | 51 953,40 | 57 726,00 | 17 317,80 |
Образец оформления Подраздела 1 Раздела 1 по льготному тарифу
Суммы начислений свыше МРОТ работникам и размер взносов по льготному тарифу из нашего примера указаны в таблице ниже.
| Показатель | За 3 месяца | Январь, руб. | Февраль, руб. | Март, руб. |
| Выплаты работникам сверх МРОТ | 856 272,00 | 267 524,00 | 300 234,00 | 288 514,00 |
| Взносы по пониженному тарифу | 128 440,80 | 40 128,60 | 45 035,10 | 43 277,10 |
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте в закрытый клуб предпринимателей и получите поддержку бизнес-сообщества
Попробовать бесплатно на 14 днейЭтот раздел содержит сводные данные всех Подразделов 1.
Общие данные для заполнения — в таблице.
| ОКТМО (стр. 010) | Указывается по месту жительства предпринимателя или регистрации компании. Узнать свой ОКТМО по адресу можно в сервисе ФНС. |
| КБК по страховым взносам за работников на 2024 год (строка 020) | 18210201000011000160 |
Образец оформления Раздела 1
Коды для заполнения полей титульного листа:
Номер корректировки
Расчетный (отчетный) период
Код по месту нахождения
Образец титульного листа
💸 Зарплатный проект
Подключите зарплатный проект в Сбербанке и платите сотрудникам онлайн в любой день
Подать заявку онлайн
Компании не освобождаются от представления РСВ и в том случае, если у них нет работников. Когда в организации числится только директор, он же — единственный учредитель, за него необходимо сдавать нулевой отчет в стандартные сроки, даже если выплаты ему не производились.
Нулевая форма РСВ на единственного директора-учредителя без зарплаты, трудового или договора ГПХ будет содержать разделы:
Титульный лист,
Раздел 1,
Раздел 3.
Особенности заполнения:
В поле для указания среднесписочной численности нужно проставить «0», так как единственный директор-руководитель без трудового или договора ГПХ в состав средней численности не включается.
Суммовые показатели о начислениях также будут содержать нули.
При заполнении Раздела 3 в нем по стандартным правилам указываются все персональные сведения директора-учредителя: ФИО, СНИЛС, ИНН.
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнНапомним, что при заполнении РСВ сам ИП в расчет среднесписочной численности персонала не включается. Также в отчете не отражаются доходы ИП от его основной деятельности и размер фиксированных взносов, которые он платит за себя.
При увольнении сотрудника работодатель обязан выдать ему выписку из Раздела 3 формы отчета РСВ в день увольнения. При этом в выписке указываются сведения с начала квартала по дату увольнения работника.
Сведения по этому сотруднику будут включаться в Раздел 3 до конца того квартала, в котором он уволился. Далее Раздел 3 по нему заполнять не нужно.
Например, инженер-проектировщик уволился из строительной компании 21 апреля. Значит, сведения о нем по Разделу 3 будут указаны в отчете только за первый и второй кварталы.
При обнаружении ошибок в отчете необходимо направить уточненную форму. Законодательством установлен крайний срок представления корректирующей формы РСВ, если ошибку заметила инспекция, — 5 рабочих дней с даты получения требования о внесении исправлений.
❗️ Внимание
ФНС может
не принять отчет РСВ, если сразу выявит ошибки в заполнении. В этом случае
отчет будет считаться непредставленным. Значит, нужно исправить некорректные
сведения и снова отправить форму как первичную.
Уточненная форма РСВ подается на том же бланке, который применялся в период сдачи первичного отчета. Способ представления должен быть тот же, что и для первого варианта. Если ошибочный отчет сдавали на бумаге, уточненный тоже нужно сдать в бумажном виде.
Напомним, номер корректировочного отчета проставляется на титульном листе: для первоначального это будет «0», первое исправление — «1», второе — «2».
Способ внесения правок в РСВ зависит от того, в каком разделе обнаружены ошибки.
Чтобы скорректировать данные любого раздела РСВ, кроме третьего, необходимо заполнить все поля так же, как и в первичном варианте, а в ячейки с ошибками внести верные значения. Это касается и суммовых данных, и текстовых.
Для Раздела 3 действуют особые правила. Они зависят от вида ошибки:
Сотрудника забыли включить в Раздел 3. В этом случае в поле «010» указывается код «0» и вносятся все данные по нему.
Есть ошибки в индивидуальных сведениях по работникам из отчета. Сначала нужно представить отменяющий раздел с кодом «1» строки «010». В нем указать все те же данные, что и в первоначальном варианте.
Затем приложить Раздел 3 с корректными сведениями без заполнения строки «010».
💼 Рассмотрим на примере. В компании бухгалтер неверно указал ФИО и СНИЛС одного из работников.
| Сведения | Некорректные | Верные |
| ФИО | Николаев Сергей Юрьевич | Николаенко Семен Юрьевич |
| СНИЛС | 326-759-965-01 | 358-795-965-01 |
Корректировка Раздела 3 будет выглядеть следующим образом.
Отменяющий раздел
Уточняющий раздел
🚀 Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Подать заявку онлайнРСВ — это ежеквартальный отчет. Его необходимо представлять в стандартный единый срок.
Порядок представления зависит от численности работников. В бумажном виде — по почте, лично или через представителя в инспекции ФНС — могут подавать отчет работодатели, если численность работников, в том числе по договорам ГПХ, составляет не больше 10 человек.
Остальные сдают отчет только в электронном виде.
Сдать РСВ онлайн можно двумя способами:
Напрямую, с помощью личного кабинета ИП или ЮЛ на сайте ФНС. Для подписания отчетности понадобится квалифицированная электронная подпись ИП или директора компании. Представители предпринимателя или фирмы с подписью физлица и электронной доверенностью сдать РСВ не смогут.
Через оператора ЭДО из перечня ФНС. В этом случае тоже понадобится ЭЦП предпринимателя или директора компании. Отчет через оператора электронных данных могут отправлять представители ИП или ООО. Для этого необходимо оформить электронную доверенность. Сделать это можно на сайте ФНС.
В случае, когда нарушен срок представления отчета, законодательством предусмотрены следующие штрафы.
Если в отчете есть ошибки, которые занизили размер взносов к перечислению, штрафы будут зависеть от того, кто обнаружит расхождение.
Когда компания или ИП нарушили порядок представления отчета, например сдали в бумажном виде вместо электронного, предусмотрен штраф 200 рублей.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
💎 Деловая среда Премиум
Вступайте закрытый в клуб и получите доступ к 1000+ идей для развития бизнеса
Попробовать бесплатно на 14 дней