В этой статье поговорим о том, почему банк может позвонить вам и сказать, что у вас низкая налоговая нагрузка и как избежать такой ситуации.
Как избежать ограничений в проведении операций по счету
Что такое налоговая нагрузка и кто ее контролирует
Налоговая нагрузка – это совокупность налогов и сборов компании или индивидуального предпринимателя, уплаченных за определенный период.
Налоговую нагрузку контролирует не только ФНС, но и Банк России. Кредитные организации, исполняя указания Банка России, проверяют:
факт уплаты налогов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями,
полноту и достаточность перечисляемых сумм в бюджет.
Банки, исполняя требования Федерального закона № 115-ФЗ, обязаны выявлять сомнительные операции. Это операции, в отношении которых возникают подозрения, что их конечная цель – обналичивание денег или вывод капитала за рубеж.
Один из критериев оценки – налоговая нагрузка, то есть доля уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет с банковского счета по отношению к общей сумме расходных операций по счету.
Чтобы оказать поддержку предпринимателям, банк создает не только привычные финансовые продукты, но и небанковские сервисы, которые помогают развивать бизнес. Цель банка — поддерживать реально и добросовестно работающий бизнес, исключив его взаимодействие с правонарушителями.
Что происходит, если банк видит низкий уровень налоговой нагрузки
Если банк видит низкий уровень налоговой нагрузки, то он может направить клиенту запрос документов и пояснений, касающихся деятельности его организации. Кроме того, может ограничить дистанционное банковское обслуживание.
Чтобы избежать такой ситуации, предприниматель должен следить за объемом уплаченных налогов и придерживаться рекомендуемого коэффициента налоговой нагрузки (КНН).
КНН зависит от множества факторов. От отрасли, в которой работает бизнес, от выбранной системы налогообложения или наличия льгот. Банки в своей работе ориентируются как на среднеотраслевой показатель, так и на критерий Центрального Банка РФ. В частности, объем налоговых платежей у предпринимателя не должен быть менее 0,9% от общего объема расходных операций по счету за рассматриваемый период.
Как избежать внимания со стороны банка
Чтобы не стать объектом мониторинга со стороны банка, регулярно проверяйте коэффициент налоговой нагрузки вашей организации. Разделите сумму всех налогов и взносов, уплаченных в бюджет на сумму всех расходных операций, умножьте полученное значение на 100.
Допустим, за квартал сумма расходных операций по счету предпринимателя составила 500 000 руб. При этом в бюджет он уплатил с этого же расчетного счета за этот же период 10 000 руб. Коэффициент налоговой нагрузки составит – 2% (10 000 руб. : 500 000 руб. : х 100%). Это больше, чем 0,9%, а значит предприниматель избежит внимания со стороны банка.
Почему 0,9% не панацея?
Большинство предпринимателей знают о существовании порога КНН равного 0,9% и, надеясь уйти от внимания банков, уплачивают в бюджет сумму налогов равную или незначительно превышающую 0,9%. Эти действия могут иметь обратный эффект. Предприниматель может получить запрос от банка и ему все равно придется тратить врем на сбор документов с риском получить «блокировку».
Как мы уже говорили, банки в своей работе ориентируются на среднеотраслевые значения налоговой нагрузки, которые ежегодно публикует ФНС в соответствии с Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Из документа видно, что минимальная нагрузка по всем отраслям составляет 2,2%. Так, например, если ваша деятельность связана с строительством, нормальная налоговая нагрузка для вашего предприятия составляет 10,4%, для транспортных услуг этот показатель составляет 6,5%.
Рекомендуем обращать внимание на минимальный коэффициент налоговой нагрузки, относящийся к деятельности именно вашего бизнеса. Коэффициент налоговой нагрузки 0,9%, не означает, что Банк не заинтересуется вашими операциями по счету. Есть риск получения запроса на подтверждение документов.