Статья

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах


Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.

Налоговый кодексе предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и четыре специальных:


КонсультантПлюс

Компания «КонсультантПлюс» образована в 1992 году. Является разработчиком справочной правовой системы КонсультантПлюс. Пользователи системы – бухгалтеры, юристы и другие специалисты, работа которых связана с применением законодательства. Система КонсультантПлюс содержит федеральное законодательство, законодательство 85 субъектов РФ, судебную практику, консультации, комментарии, готовые решения и Путеводители с разъяснениями практических вопросов, международные правовые акты, законопроекты и многое другое. В основе КонсультантПлюс лежат современные программные технологии, которые постоянно совершенствуются. Персональные профили позволяют настраивать систему с учетом профессиональных потребностей специалистов. Каждому пользователю в любом уголке страны доступны все сервисы КонсультантПлюс. Региональные информационные центры Сети КонсультантПлюс работают во всех крупных городах и множестве населенных пунктов России.

  • упрощенная система налогообложения (УСН);

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

  • патентная система налогообложения (ПСН);

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Также с 1 января 2019 года действует отдельный налоговый режим для самозанятых.

Основное различие между общим и специальными режимами в том, что вместо нескольких налогов вы платите один. Значит, сдаете меньше отчетности и сами справляетесь с несложным налоговым учетом. Чтобы определиться, какой режим подходит вам, рассмотрим детально каждый из них.

120 секунд
Посмотри 5 роликов, которые навсегда изменят ваш бизнес
Смотреть
Посмотри 5 роликов, которые навсегда изменят ваш бизнес

ОСНО

Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль.

ПлюсыМинусы
Компании, которые платят НДС, будут охотнее покупать у вас товары или услуги, потому что они смогут получить за счет вас вычеты по НДС.Вы будете платить больше, чем на спецрежимах
Придется сдавать много отчетности, а за нарушение сроков могут оштрафовать

УСН

Упрощенная система налогообложения подходит для небольших компаний. Численность работников должна быть не более 100 человек, доход за год — до 150 млн рублей. п.3 ст.346.12 НК РФ

Есть 2 варианта расчета УСН:

  • 6% дохода;

  • 15% разницы между доходом и расходом.

Второй вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов.

Если вы впервые зарегистрировались как ИП, то сразу можете воспользоваться налоговыми каникулами по УСН и в течение двух лет не платить налог. п. ст.346.20 НК РФ

Для каких сфер деятельности такие налоговые каникулы будут действовать, можно посмотреть в региональных законах:

  • в Москве — Закон от 18.03.2015 N 1;

  • в Свердловской области – Закон от 15.06.2009 N 31-ОЗ;

  • в Нижегородской области – Закон от 05.08.2015 N 106-З;

  • в Красноярском крае — Закон от 25.06.2015 N 8-3530.

Плюсы Минусы
Подходит почти для любого малого бизнеса Нельзя применять в некоторых сферах деятельности. Например, в страховании, микрофинансировании, организации азартных игр
Декларацию нужно сдавать всего раз в год Нельзя открыть филиал
Простой налоговый учет Клиенты, которые платят НДС, могут отказаться покупать у вас, чтобы не потерять вычеты
Режим сохранится, даже если вы поменяете сферу деятельности Если вы платите налог от разницы между доходом и расходом, платить придется даже в случае нулевой прибыли или убытков: минимальная ставка – 1% от дохода
Налог можно уменьшать на взносы по обязательному страхованию (пенсионному, социальному, медицинскому), которые вы заплатили в одном налоговом периоде

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход зависит не от реальных доходов, а от фиксированной суммы, которую, по мнению государства, ваш бизнес в идеале принес бы за налоговый период.

Она прописана в Налоговом кодексе и зависит от разных показателей, в розничной торговле – от размера торговой площади, в грузоперевозках – от количества машин, в автосервисе – от количества работников. п.3 ст.346.29 НК РФ

ЕНВД можно применять строго к определенным видам деятельности, их список указан в Налоговом кодексе. В основном этим режимом пользуются автомойки, парикмахерские, перевозчики, общепит и розничная торговля. п.2 ст.346.26 НК РФ

Власти некоторых регионов этот список сокращают: в Москве, например, ЕНВД не действует совсем. А с 1 января 2021 года этот налоговый режим отменят по всей России.

ПлюсыМинусы
Размер налога известен заранее и зафиксирован. Если доход растет, налог остается прежним Подходит не для всех видов деятельности
Простой налоговый учет Сложно поменять вид деятельности. Если хоть одна сделка не попадает под вид деятельности на ЕНВД, по ней придется отдельно считать налоги по общей системе и сдавать декларации
Налог можно уменьшить на страховые взносы Сложно расширить бизнес. Для каждого вида деятельности прописаны ограничения: по площади, по количеству работников или машин
Налог нужно платить, даже если временно не работаете или нет дохода
Декларацию нужно сдавать четыре раза в год

ПСН

Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента – от месяца до года. Стоимость патента не зависит от ваших реальных доходов, а определяется заранее в зависимости от сферы бизнеса.

Режим доступен только для ИП, его можно применять только в определенных видах деятельности. В основном это парикмахерские, ремонт одежды, грузоперевозки, такси, репетиторство и т. п. п.2 ст.346.43 НК РФ

Так же, как при упрощенном режиме, в ПСН есть двухлетние налоговые каникулы для тех, кто впервые зарегистрировал ИП.

ПлюсыМинусы
Размер налога известен заранее, он не увеличится при росте дохода Стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы
Не надо сдавать декларации Можно нанять не больше 15 сотрудников
Патент можно оплатить не сразу, а с отсрочкой Доход за год не должен быть больше 60 млн рублей
Оплатить патент придется, даже если временно не работаете или нет дохода

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог подходит только для сельхозпроизводителей. Его можно применять, если доходы от сельхозпроизводства больше 70%. Ставка налога — 6% разницы между доходами и расходами.

ПлюсыМинусы
Низкая налоговая ставка Сложно удержаться в границах 70% доходов от сельхозпродукции. Продажа оборудования, например, может нарушить это соотношение, и вам придется пересчитать налоги по основному режиму
Декларацию нужно сдавать всего раз в год С 1 января 2019 года дополнительно к сельскохозяйственному налогу придется платить НДС
Простой налоговый учет

Закрепим

  • Чтобы определиться с режимом налогообложения, возьмите свои примерные доходы и расходы и посчитайте приблизительную сумму налога на каждом режиме. Выберите тот, на котором налог будет ниже.

  • Учитывайте сферу деятельности, форму ведения бизнеса, объем производства и нюансы налогового законодательства.

  • Если выбираете режим со сложным учетом налогов, заранее предусматривайте издержки на услуги бухгалтера.

  • Если вы только создаете ИП, подойдет упрощенная система или патент: в первые два года вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.

Сервис
Зарегистрируйте бизнес быстро и бесплатно
Подать заявку
Зарегистрируйте бизнес быстро и бесплатно

Оценить

4.86 балла

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии


ХП
Хритинин П.
На экране смартфона табличное представление плюсов/минусов каждого из режимов налогообложения отражается некорректно. Интуитивно и так конечно понятно, но не читабельно.

Похожие публикации

Подпишитесь на полезную рассылку для предпринимателей

Раз в неделю присылаем лучшие материалы Платформы — без спама и рекламы

Нажимая на кнопку «Подписаться», я соглашаюсь получать на указанный адрес электронной почты полезную информацию и письма рекламного характера