Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах
Статья

Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах

Поделитесь этим материалом с друзьями


Аудиоверсия этой статьи

Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.

Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и специальные режимы:


Разработчик справочной правовой системы КонсультантПлюс

Также с 1 января 2019 года проводится эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Внимание!
С 1 января 2021 года режим налогообложения в виде ЕНВД отменен. Теперь такая деятельность облагается налогами в рамках иных режимов налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД.

Основное различие между общим и специальными режимами в том, что вместо нескольких налогов вы платите один. Значит, сдаете меньше отчетности и сами справляетесь с несложным налоговым учетом. Чтобы определиться, какой режим подходит вам, рассмотрим детально каждый из них.

Сервис

Удаленная регистрация бизнеса – бесплатно и быстро

Оставить заявку на регистрацию бизнеса

ОСНО

Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль.

ПлюсыМинусы
Компании, которые платят НДС, будут охотнее покупать у вас товары или услуги, потому что они смогут получить вычеты по НДСПридется платить больше, чем на спецрежимах
Много отчетности, а за нарушение сроков ее представления могут оштрафовать

УСН

Упрощенная система налогообложения подходит для небольших компаний. Чтобы применять УСН, остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн руб.

УСН заменит уплату (с некоторыми исключениями) таких налогов:

  • у организации – налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций;

  • у предпринимателя – НДФЛ с доходов ИП, НДС и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть два варианта расчета УСН:

  • с доходов – ставка 6% (объект «доходы»);

  • с разницы между доходом и расходом – ставка 15% (объект «доходы минус расходы»). Данный вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов.

Указанные ставки УСН применяются, если доходы налогоплательщика не превышают 150 млн руб., а средняя численность работников составляет не более 100 человек. Если допущено превышение по доходам в пределах 200 млн руб., а по работникам в пределах 130 человек, налог на УСН придется уплачивать по более высокой ставке:

  • 8% – при объекте «доходы»;

  • 20% – при объекте «доходы минус расходы».

При превышении новых лимитов будет считаться, что налогоплательщик перешел на ОСН с начала квартала, в котором произошло превышение.

Внимание!

Для ИП, которые зарегистрировались впервые, регионы до 1 января 2024 года вправе устанавливать налоговые каникулы по УСН. Это значит, налог на УСН в течение двух лет можно не платить (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Норма касается предпринимателей, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Плюсы Минусы
Подходит почти для любого малого бизнеса Нельзя применять в некоторых сферах деятельности. Например, в страховании, микрофинансировании, организации азартных игр
Декларацию нужно сдавать всего раз в год Нельзя открыть филиал
Простой налоговый учет Клиенты, которые платят НДС, могут отказаться покупать у вас, чтобы не потерять вычеты
Режим сохранится, даже если вы поменяете сферу деятельности Если вы платите налог с разницы между доходом и расходом, платить придется даже в случае нулевой прибыли или убытков: минимальная ставка – 1% от дохода
Есть ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств

ПСН

Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента – от месяца до года. Стоимость патента не зависит от ваших реальных доходов, а определяется заранее в зависимости от сферы бизнеса.

Режим доступен только для ИП, его можно применять только в определенных видах деятельности. В основном это парикмахерские, ремонт одежды, грузоперевозки, такси, репетиторство и т. п. (п.2 ст.346.43 НК РФ).

Так же, как при упрощенном режиме, в ПСН есть двухлетние налоговые каникулы для тех, кто впервые зарегистрировал ИП (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

ПлюсыМинусы
Размер налога известен заранее, он не увеличится при росте дохода Налог при ПСН можно уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, понесенные в отношении работников, но не более чем на 50%
Не надо сдавать декларации Можно нанять не больше 15 сотрудников
Патент можно оплатить не сразу, а с отсрочкой Доход за год не должен быть больше 60 млн рублей
Патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года Оплатить патент придется, даже если временно не работаете или нет дохода

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог подходит только для сельхозпроизводителей. Его можно применять, если доходы от сельхозпроизводства больше 70%. Ставка налога — 6% разницы между доходами и расходами.

ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ (организации не нужно платить налог на прибыль) и налога на имущество по недвижимости, которая используется в сельхоздеятельности. Остальные налоги придется платить, как на общем режиме.

ПлюсыМинусы
Низкая налоговая ставка Сложно удержаться в границах 70% доходов от сельхозпродукции. Продажа оборудования, например, может нарушить это соотношение, и вам придется пересчитать налоги по основному режиму
Декларацию нужно сдавать всего раз в год Жесткие ограничения по видам деятельности
Простой налоговый учет

НПД

Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых – специальный налоговый режим для физлиц и ИП без работников (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год.

Ставки НПД – 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП. Налог к уплате будет меньше – для всех плательщиков предусмотрен небольшой вычет.

Чтобы перейти на НПД, физлицам не надо регистрироваться как ИП. Достаточно встать на учет через приложение «Мой налог» и, получая деньги, оформлять в нем чеки и передавать их клиентам.

НПД можно платить с доходов от выполнения работ и оказания услуг по ГПД, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления, не подлежащей обязательной маркировке.

ПлюсыМинусы
Не надо регистрироваться в качестве ИППрименяется в отношении отдельных видов деятельности
Выгодные ставкиЕсть ограничение по доходу за год
Отчетности нет
Налог исчисляется автоматически

Закрепим

  • Чтобы определиться с режимом налогообложения, возьмите свои примерные доходы и расходы и посчитайте приблизительную сумму налога на каждом режиме. Выберите тот, на котором налог будет ниже. 

  • Учитывайте сферу деятельности, форму ведения бизнеса, объем производства и нюансы налогового законодательства.

  • Если выбираете режим со сложным учетом налогов, заранее предусматривайте издержки на услуги бухгалтера.

  • Если вы только создаете ИП, подойдет упрощенная система или патент: в первые два года вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.

💶 Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и вы получите множество бонусов на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Поделиться

Оценить

4.86 балла

Комментарии

Зарегистрируйтесь или войдите, чтобы оставлять комментарии


ХП
На экране смартфона табличное представление плюсов/минусов каждого из режимов налогообложения отражается некорректно. Интуитивно и так конечно понятно, но не читабельно.