Отчетность – 2018: ответы на 7 вопросов предпринимателей

Если задержите сдачу декларации, то получите штраф, если не представите совсем — блокировку счета. Также штраф могут начислить и за ошибки. Меры серьезные. Ниже список отчетов и соответствующих штрафов.

за отчетный период — 200 рублей, за годовой — 1000. Если совсем не уплатить, могут арестовать счет.

5% от неуплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% от неуплаченного в срок налога, а минимальный – 1 000 рублей.

от 3 000 до 5 000 рублей.

1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

200 рублей за каждую опоздавшую справку. Если в справке найдут недостоверные данные — начислят штраф 500 рублей за каждую такую справку.

5% от взносов по расчету за последние три месяца, неуплаченных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% от неуплаченных в срок взносов, минимальный — 1 000 рублей.

500 рублей за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в опоздавшей форме.

500 рублей за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в опоздавшей форме.

5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф — 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 000 рублей.

200 рублей за каждую несданную форму, которая входит в состав отчетности.

Рассмотрим сроки сдачи ближайшей отчетности. Для удобства сроки сгруппированы отдельно для организаций и отдельно для индивидуальных предпринимателей.

– До 28 марта нужно отправить декларацию по налогу на прибыль.

– До 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество.

– До 2 апреля – годовую бухгалтерскую отчетность, бухгалтерскую статистическую отчетность. Она включает бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения, которые можно не заполнять только малому бизнесу: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

– До 16 апреля нужно подтвердить основные виды деятельности. Для этого отправьте документы в ФСС. Иначе в текущем году повысят взносы на травматизм по максимальному тарифу из вашего списка ОКВЭДов.

– До 30 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество, если у вас есть недвижимость и у нее определена кадастровая стоимость.

– До 2 апреля нужно сдать декларацию по УСН.

– До 2 апреля надо сдать годовую бухгалтерскую отчетность, бухгалтерскую статистическую отчетность. Она включает бухгалтерский баланс, отчетность о финансовых результатах и приложения, которые можно не заполнять только малому бизнесу: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

– До 16 апреля подтвердите основные виды деятельности. Для этого отправьте документы в ФСС. В противном случае в текущем году вам повысят взносы на травматизм по максимальному тарифу из вашего списка ОКВЭДов.

– До 3 мая подайте декларацию 3-НДФЛ.

– Налоговая очень ждет отчет по форме 4-НДФЛ. Точных сроков сдачи нет, рекомендуют сдавать вместе с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год — до 3 мая. Если не сдадите, ничего страшного не будет. Налоговая не может оштрафовать за отсутствие декларации 4-НДФЛ.

– До 3 мая сдайте декларацию по УСН.

– Отчет по форме 6-НДФЛ отправляйте до 2 апреля.

– Справки 2-НДФЛ за каждого сотрудника отправляйте тоже до 2 апреля.

– Отчет СЗВ-М за февраль нужно сдать до 15 марта.

Теперь рассмотрим, какие еще отчеты придется сдать в течение 2018 года.

– за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018;

– за полугодие 2018 г. – 25.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018;

– за 2018 г. – 25.01.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 20.04.2018;

– за полугодие 2018 г. – 20.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 22.10.2018;

– за 2018 г. – 21.01.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018;

– за полугодие 2018 г. – 30.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 30.10.2018;

– за 2018 г. – 30.01.2019.

– за март 2018 г. – 16.04.2018;

– за апрель 2018 г. – 15.05.2018;

– за май 2018 г. – 15.06.2018;

– за июнь 2018 г. – 16.07.2018;

– за июль 2018 г. – 15.08.2018;

– за август 2018 г. – 17.09.2018;

– за сентябрь 2018 г. – 15.10.2018;

– за октябрь 2018 г. – 15.11.2018;

– за ноябрь 2018 г. – 17.12.2018;

– за декабрь 2018 г. – 15.01.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018;

– за полугодие 2018 г. – 31.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 31.10.2018;

– за 2018 г. – 01.04.2019.

– с признаком 2: за 2018 г. – 01.03.2019;

– с признаком 1: за 2018 г. – 01.04.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018;

– за 2 квартал 2018 г. – 25.07.2018;

– за 3 квартал 2018 г. – 25.10.2018;

– за 4 квартал 2018 г. – 25.01.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 20.04.2018;

– за 2 квартал 2018 г. – 20.07.2018;

– за 3 квартал 2018 г. – 22.10.2018;

– за 4 квартал 2018 г. – 21.01.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 28.04.2018;

– за полугодие 2018 г. – 30.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 29.10.2018;

– за 2018 г. – 28.03.2019.

– для организаций: за 2018 г. – 01.04.2019;

– для ИП: за 2018 г. – 30.04.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 20.04.2018;

– за 2 квартал 2018 г. – 20.07.2018;

– за 3 квартал 2018 г. – 22.10.2018;

– за 4 квартал 2018 г. – 21.01.2019.

– за 2017 г. – 02.04.2018;

– за 2018 г. – 01.04.2019.

– за 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018;

– за полугодие 2018 г. – 30.07.2018;

– за 9 месяцев 2018 г. – 30.10.2018.

– 01.04.2019.

– 01.02.2019.

– 01.02.2019.

– 01.04.2019.

Все отчеты, кроме НДС, можно сдавать в бумажном виде, если у вас работает менее 24 сотрудников. Декларацию по НДС сдают только в электронном виде. Отчетность в ПФР и отчетность по НДФЛ в налоговую нужно сдавать в электронном виде, если количество сотрудников превышает 25 человек включительно.

Расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС нужно сдавать в электронном виде, если средняя численность работников за прошлый год больше 25 человек.

Чаще всего предприниматели делают ошибки при оформлении титульного листа. Но мы выделили еще несколько популярных ошибок.

Отсутствие этих обязательных атрибутов является основанием для отказа в приеме декларации при сдаче ее на бумаге.

Ошибку можно допустить в составе декларации: например, предоставлены не все необходимые разделы; плательщики ЕНВД предоставляют данные по разным точкам в одну налоговую, а должны по каждой точке в разные налоговые; обособленное подразделение включает в отчет данные по головной организации. Также легко ошибиться в пакете отчетности: некоторые сдают отчеты по устаревшей форме, другие — отмененные отчеты, например, декларации по налогам, плательщиками которых организация не является.

Представьте, что у вас есть головная организация и еще обособленное подразделение. Часто предприниматель, который готовит отчетность сам, допускают ошибку, указывая КПП головной организации в декларации по обособленному подразделению. В итоге декларация по подразделению будет считаться непредставленной.

Для первичной декларации код «0», а корректирующий отчет отражается цифрами «1», «2», «3».

У каждого квартала свой код периода. А предприниматели указывают один и тот же во всех 4 кварталах. Налоговая примет только 1 декларацию из 4.

Или вообще указывают выдуманный код отчетного периода. Например «12» – для декларации по налогу на прибыль вместо существующего «34». Ошибки в кодах, определяющих место представления декларации и кодах налогового органа, ошибки в кодах КБК и ОКАТО приводят к тому, что декларация будет считаться непредставленной и данные о задолженности налогоплательщика будут искажены.

Почти все ошибки ведут к штрафам.

Уточненную декларацию подавайте в тот же период, за который подавали первичную декларацию. В ней должна быть представлена та же информация, что и в первичной, но уже в исправленном виде. Конкретный срок подачи уточненной декларации не установлен, потому что выявить ошибку можно в любой момент. Но от того, когда будет представлена уточненка в инспекцию, зависит многое.

Если вы подаете уточненную декларацию с большей суммой налога после того, как срок уплаты истек, то это означает, что налог был уплачен не полностью. А это чревато штрафом в размере 20% от суммы недоплаты.

Чтобы избежать штрафа, нужно до представления уточненной декларации уплатить недоимку и пени. Тогда если до сдачи уточненки налоговики не обнаружат в первичной декларации ошибку и не сообщат вам о ней, а также не назначат в отношении вашей организации выездную проверку, то к ответственности вас не привлекут.

Если в первичной декларации все-таки обнаружат неточности, налоговики могут запросить пояснения. В ответ на такое требование организация может направить контролерам либо пояснения, либо уточненную декларацию. На это компании дается 5 рабочих дней. Если ошибка привела к занижению суммы налога, то подать нужно именно уточненку.

Если вы представите налоговикам уточненку, то штраф взыскать не должны. Поскольку занижение налога фиксируется в акте проверки, который составляется по ее окончании. Но на камеральную проверку отводится 3 месяца. А при соблюдении 5-дневного срока на ответ уточненная декларация однозначно попадет в налоговую до оформления акта.

Кстати, при необходимости вы можете приложить сопроводительное письмо к уточненной декларации, если считаете, что сведения в уточненке могут вызвать вопросы у проверяющих.

До представления уточненной декларации обязательно нужно уплатить недоимку и пени. Чтобы рассчитать пени, умножьте количество календарных дней просрочки на сумму неуплаченного налога и на 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Дни отсчитывайте с даты, следующей за датой установленной уплаты налога и до дня фактической уплаты.

Выявить ошибки можно, если сравнить определенные строки разных деклараций. Покажем на примерах для разных режимов налогообложения.

Вам понадобятся декларации по НДС и налогу на прибыль. На рисунке показано, значения каких строк должны совпадать.

Выручка в декларации по НДС (строка 010 столбец 3) должна быть равна выручке в декларации по налогу на прибыль (строка 010 столбец 3).

Идем дальше. Возьмите декларацию по налогу на прибыль. Доходы, отраженные в строке 010 (столбец 3) должны быть равны выручке в отчете о финансовых результатах – строка 2110 (столбец 4). Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль (строка 040 столбец 3) должны быть равны прочим расходам в отчете о финансовых результатах (строка 2350 столбец 4).

Сумма исчисленного налога в декларации по налогу на прибыль (строка 180 столбец 3) должны быть равны налогу на прибыль в отчете о финансовых результатах (строка 2410 столбец 4).

Если вы работаете на упрощенке, то вам нужна декларация по УСН. Суммы, отраженные в строках 210–213, должны соответствовать поступлениям от покупателей на расчетный счет и в кассу организации при расчете нарастающим итогом.

Вам понадобится декларация по НСД и отчет 3-НДФЛ.

Выручка в декларации по НДС (строка 010 столбец 3) должна быть равна выручке в декларации 3-НДФЛ (строка 030).

В примере показатели не равны.

ИФНС проверяет отчетность три месяца со дня представления. Аналогичное правило действует и в отношении уточненной декларации.