Экосбор обязаны перечислять в бюджет производители и импортеры некоторых видов товаров и упаковки, которые должны утилизироваться после использования. Чем экосбор отличается от налоговых платежей, за какую продукцию и кому предстоит уплачивать сбор, по каким формам отчитываться и какие изменения ждут плательщиков в 2025 году — разбираем в статье
Экологический сбор: что это
Кто должен платить экологический сбор
Экосбор в 2025 году: что изменилось
Как рассчитать сбор, сколько платить
Куда и как отчислять экологический сбор
Какую отчетность и куда сдавать
Что будет, если не заплатить сбор или не отчитаться по нему
Как отразить экологический сбор в учете
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в Сбере
Экосбор — это не налог, поэтому требования Налогового кодекса на него не распространяются. Этот платеж регулируется федеральным законом № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления».
Экосбор перечисляют в бюджет изготовители и импортеры продукции, которая после использования подлежит специальной утилизации. Он уплачивается и в отношении утилизируемой упаковки.
Список таких товаров и упаковки утвержден правительством. Например, к утилизируемым изделиям относятся:
одеяла и дорожные пледы;
льняное постельное и столовое белье;
шторы;
производственная спецодежда;
бумажные альбомы, блокноты, записные книжки, папки, журналы и прочие периодические издания;
технические масла и шины;
пластмассовые бытовые и школьные принадлежности;
ноутбуки, компьютеры, электронные книги, принтеры и другие.
За счет поступления экологического сбора в бюджет производится финансирование проектов по защите окружающей среды, утилизации и переработке мусора.
❗️ Внимание
Компании и ИП, чья деятельность загрязняет окружающую среду, — например,
при производстве осуществляются вредные выбросы в атмосферу, водоемы, почву, —
обязаны перечислять в бюджет плату за негативное воздействие на окружающую
среду. Это другой платеж, он не заменяет экосбор.
Сбор уплачивают компании и ИП, отвечающие одновременно двум критериям:
Нормативы утилизации товаров и упаковки зафиксированы в Постановлении № 2414.
Постановление действует до конца 2029 года. На каждый год оно предусматривает изменение нормативов для каждой группы товаров.
Кто не платит сбор:
Производители утилизируемой продукции, которые экспортируют ее за границу. Для освобождения от уплаты сбора экспортер должен подтвердить факт отгрузки своих товаров за пределами РФ.
Импортеры товаров в утилизируемой упаковке.
Изготовители упаковки для хранения (не продажи) своих товаров.
Изготовители упаковки при ее продаже другим производителям для расфасовки продукции. Например, компания производит стеклянные бутылки для сока. Другая фирма покупает тару, разливает в нее сок и продает в супермаркетах. Значит, экосбор обязан платить производитель сока, а не изготовитель стеклянных бутылок.
Производители и импортеры, которые полностью выполняют норматив по утилизации. Если компания произвела за 2025 год 1250 кг картонной продукции, то для освобождения от уплаты экологического сбора должна утилизировать не менее 250 кг картона.
❗️ Внимание
Компании и ИП, утилизирующие продукцию и упаковку, от представления
отчетности по экосбору не освобождены.
💎 Закрытый клуб – Деловая среда Премиум
Вступайте в клуб и получите доступ к 1000 идей для развития бизнеса. Для вас 14 дней – бесплатно!
Оформить на 14 дней бесплатно
1. С 1 сентября 2024-го до 31 декабря 2025-го в качестве эксперимента действуют новые правила уплаты экосбора для товаров из утвержденного перечня.
В перечень входят:
текстильная одежда и изделия;
шины, покрышки и прочие изделия из резины;
оборудование и инструменты с механизированным приводом;
свинцовые аккумуляторы;
изделия упаковочные из полипропилена;
тара из металла;
тара из комбинированных материалов на основе бумаги.
При ввозе указанных товаров из стран, не состоящих в ЕАЭС, импортерам нужно будет подать уведомление в Единую систему учета отходов о их самостоятельной утилизации. Это должно быть сделано до дня выпуска товаров для внутреннего потребления. Если уведомление не будет подано, то сбор нужно уплатить в те же сроки, то есть до того, как товары выйдут в оборот на территории РФ.
Если импортер подаст уведомление, но не утилизирует отходы или сделает это частично, то ему необходимо оплатить сбор до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.
2. Вводятся новые ставки экосбора.
В соответствии с Постановлением № 1041 установлены базовые ставки экосбора на период с 2025 по 2027 год, с учетом ежегодного повышения. Базовые ставки применяются к объему произведенной или импортированной продукции в тоннах.
В таблице привели примеры ставок за 1 тонну товарной группы для некоторых видов товаров.
| Наименование товарной группы | Ставка на 2025-й (рублей за тонну) | Ставка на 2026-й (рублей за тонну) | Ставка на 2027-й (рублей за тонну) |
| Одежда и изделия текстильные | 18750 | 20250 | 21060 |
| Изделия из бумаги и издательская продукция печатная | 2735 | 2953 | 3072 |
| Изделия из картона | 2735 | 2953 | 3072 |
| Нефтепродукты | 3946 | 4261 | 4432 |
| Шины, покрышки, камеры резиновые и изделия из резины прочие | 10310 | 11135 | 11580 |
| Трубы, трубки, шланги, ленты конвейерные, бельтинг из вулканизированной резины | 10310 | 11135 | 11580 |
| Изделия пластмассовые прочие | 4780 | 5162 | 5368 |
| Зеркала стеклянные | 3287 | 3550 | 3692 |
| Стекло и изделия из стекла | 3287 | 3550 | 3692 |
3. Вводятся некоторые новые значения для коэффициента к базовой ставке экосбора, учитывающий сложность утилизации изделий на 2025 год. Для примера, часть из них указали в таблице ниже.
Некоторые коэффициенты к базовым ставкам экосбора
| Наименование товара | Коэффициент |
| Одежда и изделия текстильные | 1 |
| Изделия из бумаги и издательская продукция печатная | 1 |
| Тара и изделия упаковочные из текстиля | 1,5 |
| Изделия пластмассовые упаковочные из полистирола | 2,5 |
| Упаковка комбинированная из пластмасс и белой жести | 3 |
| Упаковка из бумаги | 1,5 |
4. В 2025 году выросли нормативы утилизации отходов для всех групп товаров.
Кроме того, в 2025 году действует реестр компаний-утилизаторов, утвержденный Росприроднадзором. Входящие в список компании оказывают услуги по утилизации организациям и ИП, которые не могут сами заниматься переработкой продукции и упаковки.
При наличии соответствующих документов от компании-утилизатора из утвержденного реестра о выполнении норматива по переработке юрлица и предприниматели будут освобождены от уплаты экологического сбора.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
В первую очередь необходимо определить ставку экосбора с учетом коэффициентов, учитывающих сложность утилизации продукции.
Далее формула для расчета экологического сбора зависит от того, утилизирует ли плательщик продукцию и упаковку или нет.
Формула будет следующая:
Напомним, ставки экосбора изменились в 2025 году. Тариф устанавливается в рублях за 1 тонну продукции.
💼 Рассчитаем экосбор на примере компании по производству спортивной одежды. За год произведено 3 тонны лыжных костюмов и 1,5 тонны спортивных. Оба вида товаров относятся к группе № 1 Перечня. Коэффициент к ставке экосбора для одежды равен 1. Утилизация по нормативу в 2025 году — 20%, но в течение года она не производилась.
Сумма экосбора за год составит 16 875 рублей = ((3 + 1,5) х 18 750 х 1) х 20%.
Нас больше 10 000 — присоединяйтесь!
Бесплатные мероприятия для предпринимателей и полезные материалы в нашем Telegram-канале!
Подписаться на телеграм-канал
Формула для расчета экосбора выглядит так:
💼 Рассмотрим пример. Фирма производит аккумуляторные батареи. За год было произведено 19,2 тонны батарей и утилизировано самим производителем 2,5 тонны. Вторсырье не использовалось.
Данные для расчета будут следующие:
| Ставка экосбора | 38 497 рублей |
| Коэффициент к ставке | 1 |
| Норматив утилизации | 30% |
Шаг 1. Определим массу необходимой утилизации по нормативу. Она равна:
19,2 х 30% = 5,76 тонны.
Шаг 2. Рассчитаем экосбор:
38 497 х (5,76 – 2,5) = 125 500 рублей.
Реклама. Рекламодатель: ПАО Сбербанк. Erid: 2RanymX7SfJ
Откройте расчётный счёт в Сбере и получите бесплатные сервисы для развития бизнеса
Открыть счет в СбереУплачивать сбор необходимо в Росприроднадзор.
Реквизиты можно узнать на сайте ведомства. Производителям необходимо выбрать свой регион.
Экосбор перечисляется единым платежом раз в год.
🔔 Важно
Поскольку экосбор не является налоговым платежом, для него не
предусмотрены переносы уплаты в связи с праздниками или выходными. Также в
законе нет указания на то, что перечислять его нужно до 15-го числа
включительно. Поэтому, чтобы избежать доначислений, крайней датой уплаты
следует считать последний рабочий день перед 15 апреля.
Производители и импортеры отчитываются по сбору раз в год или до даты выпуска товаров в оборот на территории РФ. Если они полностью выполнили нормативы по утилизации и освобождены от экосбора, отчитаться все равно необходимо, но не по всем формам.
Состав отчетности по экосбору и сроки ее представления указали в таблице.
Актуальные бланки отчетов:
Расчет экосбора — к нему необходимо приложить копии документов о перечислении платежа.
Сроки отчетности по сбору, так же как и сроки его уплаты, не переносятся в связи с выходными и праздниками.
Отчеты, заверенные электронной подписью, можно сдавать электронно через личный кабинет на портале Росприроднадзора или на бумаге. Адреса отделений есть на сайте ведомства в разделе «Контакты». Они становятся доступны после того, как выбран необходимый регион.
🔔 Важно
При сдаче отчетов по почте или лично в отделении необходимо наличие паспорта, а
для представителей компании или ИП — еще доверенность. Причем для сотрудника ИП
доверенность должна быть заверена нотариально.
За неуплату экосбора или непредставление отчетности по нему предусмотрены штрафы в достаточно серьезном размере. Их собрали в таблице ниже.
Напомним, экосбор — это не налоговый платеж, его необходимо учитывать в составе расходов на продажу.
Отразить экосбор в учете можно следующими проводками:
Также необходимо учесть, что уменьшить налоговую базу за счет экосбора могут только компании и ИП на ОСНО. На упрощенной системе «Доходы минус расходы» экосбор в затратах не учитывается.
Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду — бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн