Проверки малого бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми. Первые проводятся по утвержденному списку, вторые — вследствие чрезвычайных происшествий и несчастных случаев или по факту получения жалоб граждан
Даты плановых проверок публикуются на официальном сайте Генеральной прокуратуры. С внеплановой проверкой представители ведомств могут нанести визит без предупреждения, либо в лучшем случае оповестить за один-три дня.
Содержание:
Какие органы и когда проверяют бизнес
Как должны проводиться внеплановые проверки
Мораторий: какие проверки не проводятся
Исключения из моратория на проверки
Могут ли возбудить административное дело без факта проверки
Платформа знаний и сервисов для бизнеса
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн
Какие органы и когда проверяют бизнес
В общей сложности бизнес в России проверяет свыше 30 ведомств. Среди них ОВД и полиция, МЧС, ФНС, Роспотребнадзор, Санэпидемстанция, Росприроднадзор, таможня, экспортный контроль, трудовая инспекция, Росреестр, Ростехнадзор, Роскомнадзор и ряд других контролирующих учреждений.
Проверки малого бизнеса регулируют два основных закона:
№ 248-ФЗ от 31.07.2020 «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее — Закон №248-ФЗ),
№ 294-ФЗ от 26.12.2008 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее — Закон № 294-ФЗ).
Цель этих законов — структурировать надзорные мероприятия, помочь бизнесу в части снижения административной нагрузки. Так, согласно Закону № 294-ФЗ плановые проверки не проводят в первые три года после регистрации бизнеса.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайнВизит инспектора в целях профилактики
Профилактический визит проводят инспекторы любого проверяющего органа, например Роспотребнадзора, Роскомнадзора.
📌 Совет
Визит контролеров имеет право запросить руководитель бизнеса, чтобы получить бесплатную консультацию со стороны госорганов о возможных нарушениях и узких местах.
Профилактический визит — это не проверка. В первую очередь это разъяснительная беседа инспектора с владельцем компании о выполнении требований законодательства. Во время такого визита предписания не выдаются, организацию не могут оштрафовать. Однако инспектор предъявляет замечания, которые предприниматель должен выполнить.
Бизнесмену желательно направить письменный ответ в контролирующее учреждение о том, что по замечаниям была произведена такая-то работа. Если этого не сделать, ведомство инициирует внеплановую проверку.
Проверки по плану
Данный тип проверок проводится в установленные даты, о которых сообщается на официальном сайте Генеральной прокуратуры. График надзорных мероприятий формируется ежегодно.
Чтобы узнать о грядущих мероприятиях, нужно войти в раздел Единого реестра проверок, указать реквизиты компании, либо ИП:
результат «0 КНМ» означает, что в текущем году плановые мероприятия не предвидятся;
любой другой результат покажет, кто, зачем и в какие даты придет с проверкой.
Источник: сайт Генеральной прокуратуры (https://proverki.gov.ru)
Внеплановые проверки
Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 регламентирует и объясняет проведение внеплановых мероприятий. Проверяющее ведомство обычно должно согласовать необходимость таких мероприятий с прокурором, который оценивает уровень риска. Примеры:
Возникла угроза жизни, здоровью, либо имел место факт, когда был нанесен вред жизни или здоровью. Например, несчастный случай на производстве.
Возникла угроза наступления чрезвычайного происшествия, связанного с техногенными, природными факторами. Например, в любой момент может произойти промышленная авария.
На производственном предприятии выявлены нарушения требований промышленной, пожарной безопасности.
Появилась угроза безопасности Российской Федерации.
Предприятие, которое занимается управлением домами, не реагирует на обращения граждан. Например, жилец пожаловался, что управляющая компания не реагирует на обращения.
ИП или компания не отчиталась о том, что после получения предписания она предприняла какие-либо меры по устранению нарушений.
ФНС приняло решение проконтролировать применение ККТ. Например, Налоговая получила информацию, что конкретная компания продает товары без кассы.
Помимо получения жалоб граждан или покупателей, Налоговая имеет другие основания, чтобы инициировать внеплановую проверку:
Подозрения в уклонении от уплаты налогов на спецрежиме. Например, предприниматель работает на УСН, и для него лимит — прибыль до 150 миллионов рублей в год. Если он периодически показывает такую максимальную прибыль — Налоговая будет проверять.
Компания или ИП убыточна за последние три года — доходы меньше расходов и долгов. В этом случае налоговая потребует ликвидировать убыточный бизнес.
Нарушения сроков, порядка сдачи отчетности, оплаты налогов, страховых взносов. Например, малый бизнес нарушил сроки по выплате НДФЛ.
На кассовых чеках указаны некорректные сведения. Пример: предприниматель указывает на чеке не настоящую систему налогообложения. Аналогично считается нарушением, если на чеке нет информации о проданном товаре или услуге.
Конкурент пожаловался в орган, что компания нарушает налоговое законодательство.
Организация платит сумму по налогам меньше, чем другие организации из той же отрасли.
Нарушены правила по маркировке товаров.
Налоговая может явиться к предпринимателю, если он сотрудничает с подозрительным, недобросовестным контрагентом. Сам предприниматель может не знать о таком неприятном сюрпризе и не ждать проверки. По этой причине важно самостоятельно проверять контрагентов перед заключением договора.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайнКак должны проводиться внеплановые проверки
Общими основаниями для внеплановых мероприятий являются:
выявление нарушений;
необходимость проверить наличие нарушений, например когда была получена жалоба гражданина.
Сотрудники проверяющего органа должны иметь при себе и предоставить проверяемому:
реквизиты решения, подписанного прокурором;
номер извещения.
Без этих документов проверка считается незаконной. Однако есть некоторые исключения.
Когда проверяющее ведомство может уведомить прокурора о том, что собирается провести проверку, но реквизиты при этом может не получать и не предоставлять:
при проверках НКО по основаниям статьи 32 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»;
при проверках организаций в сфере религии на основании статьи 25 Федерального закона от 26.09.1997 №125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объединениях».
Проверяющее ведомство может не уведомлять прокурора и не согласовывать с ним проверку, если ее необходимо провести:
по требованию непосредственно самой прокуратуры, например если разбираются и проверяются обращения физических лиц;
по поручениям верховных органов власти Российской Федерации: Президента, Председателя Правительства, Заместителя Председателя Правительства;
когда происходит событие или этап в программе госконтроля, например, таким событием может быть сдача в эксплуатацию объекта — в подобных случаях всегда проводятся обязательные проверки;
когда проверяемый предоставил документы, что он выполнил предписание, которое получил ранее.
У проверяемого предпринимателя или руководителя бизнеса есть права:
затребовать основание у представителей контролирующего ведомства;
присутствовать при прохождении мероприятия, привлекать адвоката;
не предоставлять материалы, не указанные в основании-приказе;
не заверять документы у нотариуса, если нет своей печати;
не подписывать акты проведения исследований;
потребовать прекращение мероприятий, если они проходят более 10 дней;
обжаловать результаты в суде;
потребовать компенсацию за нанесенный ущерб при факте незаконной проверки.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайнМораторий: какие проверки не проводятся
Мораторий на проверки бизнеса начал действие с 14.03.2022. В связи с ним отменились плановые проверки, которые подпадают под 248-ФЗ и 294-ФЗ. Постановление Правительство РФ от 01.10.2022 № 1743 продлило отмену плановых мероприятий на 2023 год.
Также 10.03.2023 вышло новое Постановление Правительства РФ № 372, которое продлило мораторий до 2030 года. Оно гласит, что плановые проверки будут проводиться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска причинения вреда, а также опасных производственных объектов II класса опасности и гидротехнических сооружений II класса.
Мораторий означает, что Роскомнадзор, Трудовая инспекция, МЧС и другие органы не будут проводить плановые выездные мероприятия и проверки документов.
Мораторий касается ИП, организаций малого и среднего бизнеса (субъекты МСП), некоммерческих организаций до 200 работников. Исключения: политические партии, иностранные агенты.
Проверки использования контрольно-кассовой техники на данный момент проводятся не по Федеральному закону № 54-ФЗ, как ранее, а по Закону № 248-ФЗ. Плановых мероприятий со стороны налоговой не будет, но при выявлении нарушений, жалоб граждан может быть инициирована внеплановая проверка.
❗️ Внимание
Для бизнеса в сфере информационных технологий (IT), прошедшего аккредитацию Минцифры, действительно отдельное освобождение от выездных проверок. Оно продлено до марта 2025 года, на основании письма ФНС России от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@.
Если во время моратория случилась внеплановая проверка, предприниматель должен узнать, на каких основаниях она проводится и кто является инициатором. Инспектор должен предоставить учетный номер. Предприниматель имеет право пожаловаться на сайте Госуслуг, используя свою электронную цифровую подпись. Если проверка действительно по факту нарушает мораторий, ее отменят.
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайнИсключения из моратория на проверки
Мораторий не распространяется на:
Проверки бизнеса, не подпадающего под Закон № 248-ФЗ и Закон № 294-ФЗ. Пример: проверки соблюдения закона о рекламе, налоговый контроль.
Мероприятия, отдельно обозначенные в пункте 2 Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336. В частности это пожнадзор, промышленный надзор высокого класса рисков и опасности, ветеринарный надзор в свиноводстве.
Мероприятия, подпадающие под спецрежим. Они обозначены в главе 18 Закон № 248-ФЗ и касаются контроля работы промышленных объектов первого класса опасности.
Исключения из моратория у Роспотребнадзора — случаи, когда инспектора у себя все-таки ждать стоит:
Деятельность связана с высокой категорией риска; предприятие работает с опасным производством, гидротехническими сооружениями и объектами второго класса опасности.
Деятельность требует наличия лицензии.
Предприниматель, организация или ее руководитель подвергались штрафам, лишению лицензии, либо была приостановлена деятельность компании в течение последних трех лет.
Чтобы уточнить, какая группа риска была присвоена компании, нужно найти информацию на сайте профильного ведомства, либо связаться с сотрудниками горячей линии.
Исключения из моратория на налоговые проверки, согласно Постановлению Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520:
Предприятия, деятельность которых опасна для жизни и здоровья, либо представляет государственную тайну.
ИП и организации, у которых в течение последних трех лет была приостановка деятельность, руководители были дисквалифицированы, был факт лишения лицензии, выявлены нарушения и имелись за них санкции.
Вредные производства и предприятия атомной отрасли.
Организации, которые обязаны проводить финансовый аудит.
Могут ли возбудить административное дело без факта проверки
Когда мораторий впервые вводился в 2020 году из-за карантина, инспекторы могли обойти запрет, проводя административные расследования. Они сначала заводили дело о нарушении, затем приходили с внезапной проверкой. В новом моратории это невозможно.
Согласно постановлению № 336 контролирующее ведомство не имеет право выдать предписание без взаимодействия с предпринимателем. Таким образом, никто не вправе провести проверку и наказать компанию так, чтобы об этом не узнал ее руководитель.
Административное дело возбуждается, когда выявлен факт административного правонарушения. Согласно Закону № 248-ФЗ, инспекторы имеют право инициировать административное расследование только по результатам мероприятия. Если проверки не было, то административное дело возбудить не получится.
Исключение — если произошла административная приостановка деятельности компании. Тогда административное дело возбуждают без факта проверки. Основание — протокол о временном запрете хозяйственной деятельности. Такое может произойти при серьезном нарушении законодательства, например авария на производстве, несчастный случай, утечка радиоактивных веществ.
Автор: Ксения Воловик
🚀 Регистрация бизнеса через сервис Деловой среды
Откройте бизнес через Деловую среду – бесплатно и без визита в налоговую
Подать заявку онлайн